中级经济师财政税收专业知识与实务单项选择题专项强化真题试卷6
单项选择题
1.在按当月发放工资进行费用分配情况下，如果企业期末“应付工资”账户出现贷方余额时，它对当期生产成本的影响是( )。(B)
A. 扩大成本，增加利润
B. 扩大成本，减少利润
C. 减少成本，增加利润
D. 减少成本，减少利润
解析：应付工资属于负债类，进入产品成本，产品成本增加，利润减少。
2.根据国际通用的控制标准，国债依存度应控制在( )。(D)
A. 5%～6%
B. 5%～8%
C. 10%～15%
D. 15%～20%
解析：根据国际通用的控制标准，国债依存度应控制在15%～20%为宜。
3.在部门预算基本支出中，属于日常公用经费的是( )。(A)
A. 租赁费
B. 福利费
C. 专项培训费
D. 大型会议费
解析：
4.管理各级预算的国家行政机关是( )。(B)
A. 各级人民代表大会
B. 各级人民政府
C. 各级政府财政部门
D. 各级审计机关
解析：管理各级预算的国家行政机关是各级人民政府。
5.税收的本质是( )。(C)
A. 税收仅仅是一种取得财政收入的工具
B. 税收能调节国民经济分配格局
C. 税收体现了国家与纳税人的一种特定分配关系
D. 税收能监督国民经济运行
解析：税收体现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系。税收的本质是体现着作为权利主体的国家，在取得财政收入的国民收入分配或社会产品的分配活动中，同社会集团、社会成员之间所形成的一种特定分配关系。它是社会整个产品分配关系的有机组成部分，也是社会整个生产关系的有机组成部分。
6.下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是( )。(B)
A. 企业税收负担率
B. 国民生产总值负担率
C. 直接税负担率
D. 间接税负担率
解析：衡量宏观税收负担指标是从宏观即全社会的角度来衡量税收负担，综合、全面地反映一个国家税收负担的总体状况。衡量宏观税收负担指标主要是国民生产总值(或国内生产总值)负担率和国民收入负担率。
7.下列项目中以收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是( )。(D)
A. 劳务报酬所得
B. 稿酬所得
C. 财产租赁所得
D. 购物中奖收入
解析：劳动报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得的应纳税所得额要分成两种情况计算：①对上述所得的每次收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；②对上述所得的每次收入超过4000元的，准予减除20%的费用，余额为应纳税所得额。
利息、股息、红利、购物中奖所得以每次收入额为应纳税所得额。
8.某企业2014年6月销售厂房，取得收入14 000万元，该厂房建造后最初人账原值8 000万元，已提折4 000万元。该企业上述业务应纳营业税为( )万元。(D)
A. 200
B. 300
C. 325
D. 700
解析：本题考查销售不动产的计税依据和营业税的计算。应纳营业税=14 000×5％=700(万元)。
9.最早实行复式预算的国家是( )。(C)
A. 英国
B. 法国
C. 丹麦
D. 美国
解析：复式预算的典型形式是双重预算，一为经常预算，一为资本预算。复式预算的出现，与国家职能的发展、政府职责范围的扩大、预算收支规模的增大以及收支性质趋于复杂化有着密切的联系。在新的历史条件下，预算不仅仅是监督和控制政府收支的手段，而且还应成为政府对国民经济进行宏观调控的重要手段。最早实行复式预算的国家是丹麦、瑞典，后来为英国、法国、印度等国陆续采用。
10.在不考虑税负转嫁因素的情况下，下列关于税率的表达中正确的是( )。(A)
A. 在比例税率下纳税人的名义税率等于实际利率
B. 在累进税率下，纳税人的名义税率等于实际税率
C. 在累进税率下纳税人的边际税率等于实际利率
D. 在累进税率下纳税人的边际税率等于平均税率
解析：由于税率不同形式的存在，其与税收负担的关系也不尽相同。在不考虑税负转嫁的情况下，若实行比例税率，则税率等于纳税人的实际负担率。
11.下列项目中征收营业税的是( )。(A)
A. 公园取得的门票收入
B. 个人转让著作权的收入
C. 医院提供的医疗服务收入
D. 科研单位转让专利使用权取得的收入
解析：《营业法规定》，医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税，国务院现已规定，科研单位转让专利和非专利技术的所有权或使用权所得的收入；个人转让著作权的收入为免税项目。那么，只有公园取得的门票收入征收营业税。
12.某企业5月份生产领域材料计划成本100万元，月底计算出的材料成本差异为2%，则本月生产产品负担的材料费用为( )。(A)
A. 102 元
B. 100 元
C. 98 元
D. 2万元
解析：生产成本＝100×(1+2%)＝102(万元)。
13.预算原则是伴随社会发展不断变化的，早期的预算原则强调的是( )。(A)
A. 控制性
B. 周密性
C. 功能性
D. 绩效性
解析：本题考查政府预算的原则。早期的预算原则比较注重控制性，即将预算作为监督和控制政府的工具；而后随着财政收支内容的日趋复杂，开始强调预算的周密性，即注重研究预算技术的改进；自功能预算理论发展后，政府预算的功能趋于多样化，由此，预算原则又更注重发挥预算的功能性作用，即正确合理地运用预算功能来实现国家的整体利益。D选项为不相关选项。
14.对于企业收取货款时另向购买方收取延期付款利息，正确的涉税处理为( )。(D)
A. 应按5％的税率计算缴纳营业额
B. 应按3％的税率计算缴纳营业额
C. 应按收取的利息收入全额计算增值税
D. 应将利息收入换算成不含税价款后计算增值税
解析：对企业收取货款时另向购买方收取的延期付款利息，属于价外费用，应当将利息换算成不含税价款后计算增值税。
15.当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是( )。(C)
A. 收支平衡政策
B. 赤字政策
C. 结余政策
D. 积极财政政策
解析：①社会总需求大于社会总供给时实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节——紧缩性财政政策，压缩需求。②社会总供给大于社会总需求时实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节——扩张性财政政策，刺激需求。③社会总供求平衡时国家预算应该实行收支平衡的中性政策。
16.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是( )。(A)
A. 现收现付式
B. 完全基金式
C. 部分基金式
D. 个人账户式
解析：现收现付式：社会保障完全靠当前的收入满足当
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