中级经济师财政税收专业知识与实务多项选择题专项强化真题试卷7
多项选择题
1.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有( )。(A,C,D,E)
A. 开立银行账户
B. 办理纳税申报
C. 申请办理延期申报、延期缴纳税款
D. 领购发票
E. 申请开具外出经营活动税收管理证明
解析：根据《税收征收管理法实施细则》第18条规定“除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时必须持税务登记证件：开立银行账户；申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款，领购发票，申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务事项。”
2.下列情形中应当征收营业税的有( )。(A,D)
A. 境外某公司向境内提供商标使用权
B. 境内某公司所转让的无形资产在境外使用
C. 境内保险机构提供的出口货物险
D. 境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务
E. 销售境外不动产
解析：营业税的征税范围是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的行为。所转让的无形资产在境内使用；所销售的不动产在境内；境内保险机构提供的除出口货物险外的保险劳务；境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务。
3.建筑安装企业的工程结算收入包括( )。(A,B,C,D)
A. 工程索赔收入
B. 临时设施费
C. 劳动保护费
D. 夜间施工附加费
E. 其他业务收入
解析：工程结算收入，它包括按规定向发包单位收取的除工程款以外的按规定列作营业收入的各种款项，如工程索赔收入、临时设施费、冬雨季施工费、夜间施工附加费、劳动保护费、施工机构调迁费等。
4.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是( )。(A,C,D,E)
A. 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B. 纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C. 纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
D. 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
E. 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
解析：纳税人采取赊销分期收款结算方式，其纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天。纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天。纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天。
5.下列个人所得中适用20%比例税率的有( )。(A,B,D,E)
A. 股息所得
B. 财产转让所得
C. 承租经营所得
D. 偶然所得
E. 特许权使用费用所得
解析：对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用超额累进税率，税率为 5%～35%；特许权使用费所得、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。
6.税收的正式渊源包括( )。(A,B,C)
A. 税收法律
B. 税收法规
C. 国际税收条例
D. 税收判例
E. 税收习惯
解析：本题考查税法的渊源。税法的正式渊源包括宪法，税收法律，税收法规，部委规章和有关规范性文件，地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件，自治条例和单行条例，国际税收条约或协定。选项DE属于非正式渊源。
7.下列关于纳税检查的说法中正确的有( )。(A,B,C,E)
A. 纳税检查的主体是税务机关
B. 纳税检查的客体包括代扣代缴义务人
C. 纳税检查的客体包括纳税担保人
D. 经税务长批准，可以查询纳税人的存款账户
E. 纳税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
解析：本题考查纳税检查的概念。选项D，查询纳税人的存款账户，须经县以上税务局(分局)局长批准。
8.在财政支出效益分析中，适用“最低费用选择法”的财政支出项目有( )。(A,C,D)
A. 军事
B. 电力
C. 行政
D. 文化
E. 铁路
解析：最低费用选择法适用领域：适用于那些只有社会效益，其产品不能进入市场的支出项目，主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目。
9.对于“营改增”试点纳税人而言，非营运活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务，具体包括( )。(B,D,E)
A. 会计师事务所无偿为企业出具验资报告
B. 单位或者个体工商户为员工提供上下班的班车服务
C. 单位或者个体工商户为其他单位无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务
D. 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务
E. 非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动
解析：以下四种非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务：①非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为执行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动；②单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务；③单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务；④财政部和国家税务总局规定的其他情形。
10.增幅财政投资的决策标准有( )。(B,C,E)
A. 成本一效益最大化标准
B. 资本一产出比率最小化标准
C. 资本一劳动力最大化标准
D. 资本一利润最大化标准
E. 就业创造标准
解析：政府投资的决策标准：①资本一产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准，是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大的投资项目。②资本一劳动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目。③就业创造标准，是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。即优先选择劳动力密集型的项目。
11.企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，还需要符合的条件是( )。(C,D)
A. 工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
B. 非工业企业，年度应纳税所得额不超过40万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元
C. 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
D. 非工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元
E. 非工业企业年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元
解析：小型微利企业需符合的条件：①工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过1
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