中级经济师财政税收专业知识与实务案例分析题专项强化真题试卷1
案例分析题（含5小题）
某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为300万元；
(2)全年销售收入为3000万元；
(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元：
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，己知联营企业的所得税税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。
1.可以在税前列支的业务招待费金额为( )元。(B)
A. 100000
B. 150000
C. 180000
D. 300000
解析：
2.下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。(A,B)
A. 税收罚款不得在税前扣除
B. 本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
C. 本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
D. 赞助支出可以在税前扣除
解析：
3.下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有( )。(D)
A. 取得的国债利息收入属于不征税收入
B. 从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额
C. 从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D. 从被投资企业分回的利润属于免税收入
解析：
4.不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为( )万元。(A)
A. 50
B. 260
C. 410
D. 450
解析：
5.该企业2008年应纳企业所得税为( )元。(B)
A. 852500
B. 860000
C. 872500
D. 880000
解析：
定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2005年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2005年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2005年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款，6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但同富居酒店已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆，6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。
6.如果在5月31日之前发现李某有转移财产的迹象，税务机关可以采取的措施有( )。(C)
A. 强制征收
B. 扣押货物
C. 责令李某提供纳税担保
D. 定期定额征收
解析：
7.下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有( )。(A,B,D)
A. 税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向出包人李某征收税款
B. 税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施
C. 税务机关可以对李某采取税收强制执行措施
D. 税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款
解析：
8.下列关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中，正确的有( )。(D)
A. 不应该扣押李某的小汽车，应追究承包人张某的责任
B. 税务机关可以扣押李某的小汽车，但不能拍卖
C. 税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款，但不能抵顶拍卖时发生的费用
D. 税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款以及扣押、拍卖过程中发生的费用
解析：
9.南山区地税局在本案中，存在的问题有( )。(D)
A. 没有采取税收保全措施就采取了税收强制执行措施
B. 因小汽车价值远远超过应纳税额，不应对李某的小汽车进行拍卖
C. 应将小汽车依法拍卖后的收入全部返给李某，监督其自行补缴应纳税款、滞纳金、罚款，税务机关不应代扣
D. 税务机关应当在3日内将剩余款项退还给被执行人李某，实际执行时超过了上述时限，属于行政执法不当
解析：
10.下列关于税务行政复议和税务行政诉讼的表述中，正确的是( )。(C)
A. 由于税务机关处理有据，李某对申请税务行政复议结果不服，不能提出税务行政诉讼
B. 李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以市地税局为被告人
C. 李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以南山区地税局为被告人
D. 李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以继续向省级税务机关申请行政复议，对省级税务机关复议结果不服的，方可进行税务行政诉讼
解析：
某私营企业2007年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2009年12月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。
11.该私营企业设置账簿的法定时间应该是( )。(B)
A. 39166
B. 2007年3月30日以前
C. 2007年4月15日以前
D. 2007年6月15日以前
解析：《税收征收管理法实施细则》第22条第l款规定，从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起l5日内按照规定设置账簿。只有B项符合条件，故选B。
12.该私营企业应该设置的账簿有( )。(A，B，C)
A. 总账
B. 明细账
C. 日记账
D. 收支凭证粘贴簿
解析：《税收征收管理法实施细则》第22条第2款规定，纳税人按照国家有关规定设置账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。总账、日记账应当采用订本式。收支凭证粘贴簿不属于账簿。故选ABC。
13.纳税人账簿的保存期至少为( )年。(D)
A. 3
B. 5
C. 8
D. 10
解析：《税收征管法实施细则》第29规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。故选D。
14.该私营企业销毁账簿时必须做的工作有( )。(B，D)
A. 选择可靠的废旧收购部门
B. 编造账簿销毁清册
C. 获批准后将账簿拆散销售给废旧收购站
D. 报请主管税务机关批准
解析：销毁程序如下：(1)由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制账簿档案销毁清册，列明销毁档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号，应保管期限，已保管期限，销毁时间等内容；(2)单位负责人在会计账簿销毁清册上签署意见；(3
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