专项业务类资格考试（投资银行业务）历年真题试卷汇编1
单项选择题
1.公司只生产一种产品，变动成本率60％，盈亏临界点作业率30％，那么息税前经营利润率为( )。(B)
A. 18％
B. 28％
C. 54％
D. 12％
解析：销售息税前利润率＝安全边际率×边际贡献率＝(1－盈亏临界点作业率)×(1－变动成本率)＝(1－30％)×(1－60％)＝28％。
2.发行公司债券的相关承销资料的保管时间不得少于( )。(C)
A. 债券到期之日或本息全部清偿后3年
B. 债券发行之日或本息全部清偿后5年
C. 债券到期之日或本息全部清偿后5年
D. 债券到期之日或本息全部清偿后10年
解析：2015年10月16日发布的《公司债券承销业务规范》第36条第1款规定，承销机构应当保留承销过程中的相关资料并存档备查，如实、全面反映承销全过程，相关资料保管时间不得少于债券到期之日或本息全部清偿后5年。
3.甲上市公司2014年净利润为6000万元，投资收益为1000万元，与筹资活动相关的财务费用为500万元，经营性应收项目增加750万元，经营性应付项目减少250万元，固定资产折旧为400万元，无形资产摊销为100万元。假定固定资产的折旧，无形资产的摊销均影响当期净利润，没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该上市公司当期经营活动产生的现金流量净额为( )万元。(D)
A. 4000
B. 8500
C. 4500
D. 5000
解析：该上市公司当期经营活动产生的现金流量净额＝6000－1000＋500－750－250＋400＋100＝5000(万元)。
4.甲企业是一家大型机床制造企业，2013年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2014年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台，若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10％支付违约金。至2013年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床，由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑其他因素，2013年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是( )。(A)
A. 确认预计负债20万元
B. 确认预计负债30万元
C. 确认存货跌价准备20万元
D. 确认存货跌价准备30万元
解析：因为标的资产不存在，所以不能确认存货跌价准备，履约发生的损失为20万元(320－300)，不履约发生的损失＝300×10％＝30(万元)，则确认预计负债20万元。
5.2012年1月1日，甲企业取得专门借款2000万元，直接用于当日开工建造的厂房，年利率为5％，2012年累计发生建造支出1800万元，2013年1月1日，又取得一般借款500万元，年利率为6％，当日发生建造支出300万元，以借入款项支付(无其他一般借款)。2013年10月至12月，因可预见东北冬季严寒无法施工导致停工。2013年该企业应予资本化的利息费用为( )万元。(A)
A. 106
B. 79．5
C. 100
D. 130
解析：事先可预见的不可抗力因素导致的中断，属于正常中断，相关借款费用仍可资本化。题中，2013年的利息资本化金额＝2000×5％＋(1800＋300－2000)×6％＝106(万元)。
6.甲公司为增值税一般纳税人，于2012年12月5日以一批商品换入乙公司的一项非专利技术，该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为80万元，不含增值税的公允价值为100万元，增值税税额为17万元，另收到乙公司补价10万元。甲公司换入非专利技术的原账面价值为60万元，公允价值无法可靠计量。假定不考虑其他因素，甲公司换入该非专利技术的入账价值为( )万元。(D)
A. 50
B. 70
C. 90
D. 107
解析：换入资产的入账价值＝100＋17－10＝107(万元)。
7.以下说法正确的是( )。(D)
A. 董事会专门委员会对股东大会负责
B. 提名委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人
C. 薪酬与考核委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人
D. 审计委员会中有1名独立董事是会计专业人士，由该会计专业人士独立董事担任召集人
解析：A选项各专门委员会对董事会负责，各专门委员会的提案应提交董事会审查决定；B、C选项专门委员会的召集人应当由独立董事担任。
8.企业以400万从外部购买了一个研究阶段项目，后来又发生了150万的资本化开发支出，请问无形资产的确认金额是多少( )。(C)
A. 150万元
B. 400万元
C. 550万元
D. 0万元
解析：企业以其他方式取得的正在进行中的研究开发项目(如从外部购入，不管是处于研究阶段还是开发阶段)，应按确定的金额借记“研发支出一资本化支出”科目，贷记“银行存款”等科目，以后发生的研发支出满足资本化条件的借记“研发支出一资本化支出”，不满足资本化条件的借记“研发支出一费用化支出”。
9.某有限公司连续五年盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件，公司连续五年不向股东分配利润，则股东可以( )。(A)
A. 请求公司以合理价格收购其股权
B. 不经他人同意将股份转让
C. 请求法院认定该决议无效
D. 请求法院撤销该决议
解析：《公司法》第七十四条：“有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：(一)公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的；(二)公司合并、分立、转让主要财产的；(三)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼。”
10.甲公司现有某种存货1000件，成本为0．8万元／件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元／件，预计销售每件产品销售费用约为0．1万元，变现相关税费约为0．1万元／件，该存货应计提多少存货跌价准备( )。(A)
A. 100万元
B. 0万元
C. 166．67万元
D. －100万元
解析：(1)对于有合同部分600件存货，可变现净值＝500－600×(0．1＋0．1)＝380万元，存货成本＝600×0．8＝480万，需计提存货跌价准备100万元。(2)对于400件没有合同部分的存货，可变现净值＝400×(1－0．1－0．1)＝320万元，成本为400×0．8＝320万元。不需计提存货跌价准备。故1000件存货期末需计提100万存货跌价准备。
11.以下应当由股东大会审议的交易有( )。(B)
A. 上交所上市公司交易成交金额占净资产50％以上且超过3000万
B. 创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入50％以上且超过3000万
C. 中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润10％且超过100万
D. 创业板上市公司交易产生的利润总额占上市公司利润总额50％且超过500万
解析：A选项50％以上且超过5000万，提交股东大会
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