专项业务类资格考试（投资银行业务）模拟试卷2
单项选择题
1.原材料账面价12万元／套，市价为10万元／套。每套原材料加工成产品要花15万元，每件成品估计的销售税费为1．2万元，产品售价30元／套，则期末该原材料要计提多少跌价准备( )万元。(A)
A. 0
B. 2
C. 1．8
D. 3．8
解析：为生产而持有的原材料，若产品没有发生减值，材料按成本计量，不计提跌价准备。若产品发生减值，则材料按成本与可变现净值孰低计量，材料可变现净值＝产品的估计售价－至完工将要发生的成本－销售产品估计的销售费用和税费。本题中用该原材料生产的产品可变现净值为30－1．2＝28．8万元，产品成本＝12＋15＝27万元，因此产品没有发生减值，故原材料按成本计量，不需计提跌价准备。
2.2008年3月1日，机构投资者甲从二级市场购入乙公司发行的股票100万股，每股价格10元，另支付交易费用1万元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0．1元的比例分配现金股利，甲于3月10日收到现金股利10万。3月20日，甲以每股11元的价格将股票全部出售，另支付交易费用1万元，则2008年3月甲应确认的投资收益为( )。(C)
A. 110万元
B. 109万元
C. 108万元
D. 98万元
解析：机构投资者从二级市场购入股票应当是以赚取差价为目的，准备近期出售的(3月1日购入，3月20日便全部售出)，因此应划分为交易性金融资产。则甲公司2008年3月应确认的投资收益为(从取得到出售全部投资收益)：持有期间的收益一取得时支付的交易费用＋出售时确认的投资收益＝10－1＋[(100×11－1)－100×10]＝108(万元)。
3.甲公司现有某种存货1000件，成本为0．8万元／件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元／件，预计销售每件产品销售费用约为0．1万元，变现相关税费约为0．1万元／件，该存货应计提多少存货跌价准备( )。(A)
A. 100万元
B. 0万元
C. 166．67万元
D. 一100万元
解析：(1)对于有合同部分600件存货，可变现净值＝500－600×(0．1＋0．1)＝380万元，存货成本＝600×0．8＝480万，需计提存货跌价准备100万元。(2)对于400件没有合同部分的存货，可变现净值＝400×(1－0．1－0．1)＝320万元，成本为400×0．8＝320万元。不需计提存货跌价准备。故1000件存货期末需计提100万存货跌价准备。
4.创业板上市公司最近一年末净资产4亿元，最近一期末净资产6亿元，则以下非公开发行股票哪些情形适用于简易程序( )。(D)
A. 本次非公开发行股票融资额5000万元
B. 本次非公开发行股票融资额6000万元
C. 本次非公开发行股票融资2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额5000万元。
D. 本次非公开发行股票融资2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额4000万元。
解析：根据《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》第37条规定，上市公司申请非公开发行股票融资额不超过人民币5000万元且不超过最近一年末净资产10％的，中国证监会适用简易程序，但是最近12个月内上市公司非公开发行股票的融资总额超过最近一年末净资产10％的除外。
5.甲公司有A产品1000件，单位成本为1元，甲公司与乙公司签订了产品销售合同，约定由甲公司销售A产品500件给乙公司，合同单价为1．2元，A市场销售价格为每件0．90元，预计每件A产品销售税费为0．1元，则A产品应提取的跌价准备为( )元。(A)
A. 100
B. 50
C. 0
D. 200
解析：有合同部分的可变现净值为500×(1．2－0．10)＝550元＞成本500元，不需计提跌价准备；没有合同部分可变现净值为500×(0．9－0．1)＝400元，＜成本500元，需计提存货跌价准备100元。因此，甲公司A产品需计提跌价准备100元。
6.证券公司长期次级债可按照一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，计入净资本的比例分别为( )。(C)
A. 100％、50％、25％
B. 100％、50％、15％
C. 100％、70％、50％
D. 100％、70％、25％
解析：《证券公司次级债管理规定》第4条第1款规定，长期次级债可按一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，原则上分别按100％、70％、50％的比例计入净资本。
7.以下说法正确的是( )。(D)
A. 出借的包装物，其成本计入管理费用
B. 生产车间使用的固定资产修理费用，计入生产成本
C. 盘亏的存货应计入管理费用
D. 盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用
解析：A，出借的包装物，其成本计入销售费用；B，生产车间使用固定资产发生的修理费用计入管理费用；C，对于盘亏存货处理要具体分析原因，若是自然灾害等非常原因所致，应计入营业外支出，若是收发计量等正常原因所致，则应计入管理费用。
8.A公司于2012年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为可供出售金融资产，每股支付价款4元(含已宣告但尚未发放的现金股利0．5元)，另支付相关费用12万元，A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为( )万元。(C)
A. 700
B. 800
C. 712
D. 812
解析：支付的交易费用计入成本，入账价值＝200×(4－0．5)＋12＝712(万元)。
9.以下关于资产的分类说法正确的是( )。(B)
A. 出租车经营权(到期可更新车辆)属于金融资产
B. 商品期货(非套期保值)应划分为交易性金融资产
C. 限售股不应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
D. 某机构购入甲上市公司股票，并准备长期持有，应将其划分为持有至到期投资
解析：A项出租车经营权是一种特许经营权，属于无形资产；B项商品期货属于衍生工具，一般划分为交易性金融资产，但套期保值的除外；C项对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的，非处于股权分置改革过程的限售股，既可划分为可供出售金融资产，也可以划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；D项持有至到期投资不可能是权益工具。
10.以下说法正确的是( )。(D)
A. 董事会专门委员会对股东大会负责
B. 提名委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人
C. 薪酬与考核委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人
D. 审计委员会中有1名独立董事是会计专业人士，由该会计专业人士独立董事担任召集人
解析：A项，《上市公司治理准则》第58条规定，各专门委员会对董事会负责，各专门委员会的提案应提交董事会审查决定。BCD三项，第52条规定，上市公司董事会可以按照股东大会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会。专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中至少应有1名独立董事是会计专业人士。
11.上市公司发行股份购买资产，拟购买资产交易价格为9亿元，以
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