专项业务类资格考试（投资银行业务）模拟试卷1
单项选择题
1.某公司首次公开发行股票，发行规模为100亿股，发行价3元／股，主承销商使用超额配售选择权，数量为初始发行规模的，10％，本次发行股票上市之日起30日内，主承销商使用超额配售获得的资金，分别以2．95元／股赙入2亿股、以2．90元／股购入2亿股。假如不考虑发行费用，发行人募集的资金为( )。(C)
A. 330．3亿元
B. 330亿元
C. 318亿元
D. 300亿元
解析：(1)本次发行的新股数量＝包销数量＋增发数量，超额配售选择权数量为100×10％＝10亿股，购买数量为4亿股，增发数量＝10－4＝6亿股，(2)发行人募集的资金：(包销数量＋增发数量)×发行价＝(100＋6)×3＝318亿元。
2.下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的说法正确的有( )。(C)
A. 创业板可转债的转股价格应不低于募集说明书公告日前20个或前1个交易日股票均价
B. 创业板可转债的期限最短为1年，最长为6年
C. 主板可转债的期限最短为1年，最长为6年
D. 主板上市公司公开发行可转债的，不管财务状况如何，必须提供担保和进行信用评级
解析：A，不低于募集说明书公告日前20个和前1个交易日股票均价：B，创业板可转债最短期限为1年，未规定最长期限；D，最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的可免于提供担保。
3.以下属于创业板首次公开发行的条件要求的有( )。(D)
A. 发行人只能经营一种业务
B. 发行人最近三年主营业务没发生变更
C. 发行人最近两年董事、监事、高级管理人员没发生重大变化
D. 发行人最近两年实际控制人没有发生变更
解析：A，应为“发行人主要经营一种业务”，并非只能经营一种业务；B，创业板关于主营业务没发生变更的要求年限是两年，并非三年：C，不包括监事。
4.下列与可供出售金融资产相关的价值变动中，应当直接计入发生当期损益的是( )。(C)
A. 可供出售权益工具公允价值的增加
B. 购买可供出售金融资产时发生的交易费用
C. 可供出售债务工具减值准备在原减值损失范围内的转回
D. 以外币计价的可供出售权益工具由于汇率变动引起的价值上升。
解析：可供出售权益工具公允价值的增加计入其他综合收益；购买可供出售金融资产时发生的交易费用计入初始投资成本；可供出售债务工具减值准备在原减值损失范围内的抟回计入资产减值损失，选项C为正确选项；以外币计价的可供出售权益工具由于汇率变动引起的价值上升计入其他综合收益。
5.甲为一家生产中成药的上市公司，2010年原材料价格持续上涨，甲公司以下做法正确的有( )。(C)
A. 从谨慎性原则考虑，从年初开始采用后进先出法确认发出存货的实际成本
B. 按照产品A的预估售价确定其可变现净值，以此为基础确定是否要计提跌价准备，未考虑销售费用等支出
C. 盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用
D. 存货计提的跌价准备不得转回
解析：A项2006年颁布的企业会计准则取消了出货发出后进先出法的规定；B项不管是直接用于出售的存货还是需要进一步加工的材料存货，在确定其可变现净值时均应考虑销售费用和相关税费：(1)直接用于出售的存货可变现净值＝估计售价－估计的销售费用－估计的相关税费；(2)需要经过加工的材料存货可变现净值＝估计售价－进一步完工成本－估计的销售费用－估计的相关税费。D项存货计提的跌价准备价值恢复时可以转回。
6.下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的有( )。(B)
A. 融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，但应当减去客户融资金额
B. 投资者可用于申购的证券账户市值为T—2日前20个交易日(含T—2日)的日均持有非限售A股市值
C. 证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日(T日)前两个交易日(T—2日)日中为准
D. 投资者T—1日时将其持有的市值全部卖出的，则该投资者在T日的申购无效
解析：A项根据《上海市场首次公开发行股票网上按市值申购实施办法》，融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，证券公司转融通担保证券明细账户的市值合并计算到该证券公司持有的市值中。B项投资者持有的市值以投资者为单位，按其T—2日(T日为发行公告确定的网上申购日)前20个交易日(含T—2日)的日均持有市值计算，投资者持有多个证券账户的，多个证券账户的市值合并计算。C项确认多个证券账户为同一投资者持有的原则为证券账户注册资料中的“账户持有人名称”、“有效身份证明文件号码”均相同，证券账户注册资料以T—2日日终为准。D项投资者T—日时将其持有的市值全部卖出的，该投资者在T目的申购有效。
7.下列公司拟于2014年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据2014年5月14日颁布施行的《首次公开发行并在创业板上市管理办法》，构成发行障碍的情形有( )。(A)
A. 甲公司，2011年至2013年扣除非经常性损益前净利润分别为300万元、540万元、480万元，扣除非经营性损益后净利润分别为260万元、510万元、500万元；2013年度公司营业收入为4800万元
B. 乙公司2011年度从事道路施工，2012年度和2013年度从事原料药生产
C. 丙公司，2011年董事发生变更
D. 丁公司，其一名监事2012年度受到证券交易所的公开谴责
解析：A项2011年至2013年扣非前后净利润分别为为260万元、510万元、480万元，2013年度公司营业收入为4800万元。不满足“最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于1000万元；或者最近1年盈利，最近1年营业收入不少于5000万元”的要求。B项乙公司2011年度从事道路施工，2012年度和2013年度从事原料药生产，丁公司，最近2年主营业务没有发生重大变化。
8.根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有( )。(C)
A. 企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。如果该关联交易不具有重要性，即对企业财务状况、经营成果没有重大影响，则类型相似的交易可合并披露
B. 不管企业是否与关联方发生关联方交易，均应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素
C. 企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息
D. 企业只有发生了关联交易，才需要在在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息
解析：
9.下列做法中，不违背会计信息质量可比性要求的是( )。(D)
A. 投资性房地产的后续计量由公允价值模式改为成本模式
B. 因预计发生年度亏损，将以前年度计提的无形资产减值准备全部予以转回
C. 因专利申请成功，将已计入前期损益的研究与开发费用转为无形资产的成本
D. 因追加投资，使原投资比例由50％增加到80％，而对被投资单位由具有重大影响变为具有控制权，故将长期股权投资由权益法改为成本法核算
解析：选项A、B和C的会计处理不符合会计准则的规定，因此违背会计信息质量可比性要求。
10.保荐机构及其保荐代表人自( )之日起承担相应的责任。(A)
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