税务硕士MT税务专业基础（其他各税种）模拟试卷1
单项选择题
1.下列选项中，属于房产税纳税人的是( )。[中央财经大学2014研](D)
A. 房屋的出典人
B. 拥有农村房产的农民
C. 允许他人无租使用房产的房管部门
D. 产权不明的房屋的使用人
解析：A项，产权出典的，由承典人缴纳，产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及出典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳；B项，房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，为了减轻农民负担，征税范围一般不包括农村；C项，纳税单位无租使用房管部门的房产的，由纳税单位缴纳房产税；D项，产权未确定的房屋，由代管人或使用人缴纳房产税。
2.下列合同中不按照财产租赁合同计算贴花的是( )。[中央财经大学2014研](D)
A. 出租设备的合同
B. 出租机动车辆的合同
C. 出租柜台的合同
D. 企业与主管部门签订的租赁承包经营合同
解析：D项，企业与其主管部门签订的租赁承包经营合同不属于财产租赁合同，而属于承包经营合同。
3.下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是( )。(D)
A. 产权属国家所有的，由经营管理单位纳税
B. 产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用入纳税
C. 房屋产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税
D. 房屋出租的，由承租人纳税
解析：房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。
4.下列各项中，关于房产税的免税规定表述正确的有( )。(C)
A. 文化体育单位出租的公有住房免征房产税
B. 个人对外出租的自有住房免征房产税
C. 房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D. 应税房产大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税
解析：A项，文化体育单位出租的公有住房从租计征房产税；B项，个人对外出租的自有住房从租计税；D项，应税房产大修停用半年以上的，在大修期间免征房产税。
5.2019年某企业土地使用证标明实际占地60000平方米，厂区内厂医院占地800平方米，托儿所占地500平方米，将100平方米无偿提供给公安局派出所使用，厂区内还有600平方米绿地，向厂内开放。该厂所在地区城镇土地使用税年税额为2元／平方米，该厂当年应缴纳城镇土地使用税( )元。(B)
A. 11600
B. 117200
C. 118800
D. 120000
解析：厂内医院、幼儿园及无偿提供给免税单位(派出所)使用的有明确范围的土地免征城镇土地使用税；厂内绿地照章征税。因此，该厂当年应缴纳城镇土地使用税=(60000－800－500－100)×2=117200(元)。
6.下列关于耕地占用税纳税人和课税基础的陈述，不正确的是( )。(C)
A. 耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人
B. 耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地
C. 占用已开发从事种植、养殖的滩涂、草场、水面和林地等从事非农业建设，也是耕地占用税征税范围
D. 在占用之前3年内属于种植农作物的土地，也是视为耕地
解析：占用已开发从事种植、养殖的滩涂、草场、水面和林地等从事非农业建设，由省、自治区、直辖市本着有利于保护土地资源和生态平衡的原则，结合具体情况确定是否征收耕地占用税；占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，也视同占用耕地，必须依法征收耕地占用税。
7.某专营进出口业务的生产企业位于市区，2010年11月出口货物应退税额10万元，免抵税额为30万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )万元。(A)
A. 2．1
B. 2．2
C. 2．8
D. 2
解析：当期的增值税免抵税额需要计算城建税；同时城建税进口不征，出口不退。因此，该企业当月应纳城建税=30×7％=2．1(万元)。
8.关于城建税及教育费附加的减免规定，下列表述正确的是( )。(B)
A. 对海关进口产品征收的增值税和消费税，应征收城建税及教育费附加
B. 对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“两税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还
C. 对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税及教育费附加
D. 对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税及教育费附加
解析：A项，对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收城建税及教育费附加；C项，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的城建税及教育费附加；D项，对由于减免“两税”而发生退库的，可以同时退还已征收的城建税及教育费附加。
9.下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是( )。(A)
A. 建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额
B. 货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费和保险费
C. 对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据
D. 对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据
解析：B项，货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费和保险费；C项，对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以全部金额计税贴花；D项，对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花，对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。
10.某油田2016年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元／吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元／吨。该油田当月应纳资源税( )万元。(原油资源税税率6％)(D)
A. 750
B. 5000
C. 5525
D. 6000本文档预览：3000字符，共8372字符，源文件无水印，下载后包含无答案版和有答案版，查看完整word版点下载
