税务硕士MT税务专业基础（个人所得税）模拟试卷3
单项选择题
1.下列不属于居民纳税义务人判定标准的是( )。(B)
A. 居所标准
B. 公民标准
C. 住所标准
D. 时间标准
解析：居民纳税人的判定标准主要是居所，住所和时间标准，居所标准和住所标准的区别在于居所更强调客观上人们居住的事实，住所则强调的是一种主观意图。某人打算将某地作为永久性居住地，该国可凭借居民管辖权对其来源于全世界范围的所得征税。一般情况下，意愿的判定往往和住所标准、居所标准结合运用，各国不单独采用这一标准。
2.下列各项不属于工资、薪金所得的为( )。(D)
A. 年终加薪
B. 劳动分红
C. 津贴
D. 实习收入
解析：D项，实习收入属于劳务报酬所得，不属于工资、薪金所得。
3.下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均视为来源于中国境内的所得包括( )。
①因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得
②将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
③许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
④从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得(D)
A. ①②③
B. ①④
C. ②③④
D. ①②③④
解析：下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：①因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；②将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；③转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；④许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；⑤从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。
4.王某还有22个月至法定退休年龄，2019年1月办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收入44000元。张某原月工资为3560元，则张某应就其领取的一次性收入的当月缴纳个人所得税( )元。(C)
A. 30
B. 3270
C. 1276．8
D. 5255
解析：2018年10月起开始实施新的个税七级超额累进税率，且将扣除标准改为5000元／月。44000÷22+3560－5000=560(元)，适用第一档3％税率，当月应纳个人所得税=(44000+3560－5000)×3％=1276．8(元)。
5.韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司交付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税( )。(A)
A. 4000元
B. 5650元
C. 9650元
D. 10250元
解析：由于崔先生为我国非居民纳税人，并且在华不超过183天，其境外支付不由中国境内机构负担的工资薪金不在我国纳税；而体彩中奖20000元作为来源于我国境内的偶然所得，应在我国纳税。因此，崔先生应在中国缴纳个人所得税=20000×20％=4000(元)。
6.下列各项所得中，不征收个人所得税的是( )。(B)
A. 企业集资利息
B. 国债利息
C. 持有企业债券获得利息
D. 个人从股份公司取得股息
解析：个人所得税的免税利息包括：国债、国家发行的金融债券利息、储蓄存款利息。
多项选择题
7.需要在我国进行个人所得税自行申报的纳税义务人包括( )。[厦门大学2012研](A,B,D)
A. 取得综合所得需要办理汇算清缴
B. 从中国境外取得所得的居民纳税人
C. 从中国境外取得所得的非居民纳税人
D. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
解析：个人所得税需要自行申报纳税的纳税义务人包括：①取得综合所得需要办理汇算清缴的；②取得应税所得没有扣缴义务人；③取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；④取得境外所得；⑤因移居境外注销中国户籍；⑥非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；⑦国务院规定的其他情形。其中，从中国境外取得所得的纳税人，仅限于居民纳税人。
8.个人所得税的家庭制是指以家庭为申报单位计算征税，具体形式包括( )。[中央财经大学2010年复试](B,C)
A. 未婚者单独申报
B. 户主申报
C. 已婚者联合申报
D. 已婚者分别申报
解析：个人所得税的申报方式分为个人制申报和家庭制申报两种形式，其中个人制申报方式分为未婚者单独申报、已婚者分别申报；家庭制申报分为已婚者联合申报、户主申报两种具体形式。
9.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有( )。(A,D)
A. 劳动分红
B. 独生子女补贴
C. 差旅费津贴
D. 超过规定标准的误餐费
解析：独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。
10.下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有( )。(A,B,D)
A. 个人取得的特许权经济赔偿收入
B. 作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
C. 作家公开拍卖自己写作时用过的金笔的收入
D. 电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
解析：特许权使用费，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术及其他特许权的使用权而取得的所得。ABD三项均按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税；C项，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。
11.下列目前免征或暂免征收个人所得税的项目有( )。(A,B,C,D)
A. 退休工资3千元
B. 境内上市股票转让所得5万元
C. 救济金2万元
D. 举报税务违法行为获奖1万元
解析：A项，《中华人民共和国个人所得税法》第4
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