税务硕士MT税务专业基础（税收的起源与发展、税收征管概论、纳税服务）模拟试卷1
单项选择题
1.税收具有组织收入、调节分配、优化配置、宏观调控和( )的职能。[武汉大学2013研](C)
A. 提供服务
B. 支持生产
C. 引导行为
解析：税收的职能包括：财政收入的主要来源，调控经济运行的重要手段，调节收入分配的重要工具，以及监督经济活动的作用。作为调控经济运行的重要手段时，税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的，消费税便是引导行为职能最好的体现。
2.税收产生于( )。[武汉大学2013、2012研](B)
A. 原始社会
B. 奴隶社会
C. 封建社会
D. 资本主义社会
解析：奴隶制国家刚形成时，国家财政收入主要有靠拥有土地所有权而获得的“地租”性质的收入、直接支配的奴隶的劳动成果、战败国献贡品和掠夺性收入。当时的财政形式是非常古老和不典型的，作为典型财政收入形式的税收是在国家公共权力日益增强、奴隶主或自由民土地私有制形成后产生。夏代，我国出现了国家凭借其政权力量进行强制课征的形式——贡，贡是对土地收获原始的强制课征形式，在当时的土地所有制下，地租和赋税的某些特征，从税收起源的角度看，它们是税收的原始形式，是税收发展的雏形阶段。因此，税收产生于奴隶社会。
3.我国以私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是( )。[中央财经大学2011研](D)
A. 夏朝的贡
B. 商朝的助
C. 周朝的彻
D. 春秋时期的初税亩
解析：春秋时期，鲁国适应土地私有制的发展实行的“初税亩”以法律形式承认土地私有，不再凭借所有者的身份收取地租，而是凭借国家统治者的身份依靠政治权力按土地数量征税。这种财政收入形式已具有政治强迫性、收取固定性、缴纳无偿性的税收“三性”特征，并形成了法律制度。我国税收在“初税亩”时期随土地私有制的确定成为成熟的、定型的财政分配形式，因此，“初税亩”的出现标志着我国税收制度的正式形成。
4.( )是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。(D)
A. 地方债券
B. 银行借款
C. 发行国家债券
D. 税收
解析：组织财政收入是税收的基本职能。税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。
5.税收首要和基本的职能是( )。(B)
A. 经济职能
B. 财政职能
C. 分配职能
D. 社会职能
解析：税收是各国取得财政收入的最主要形式。税收的财政原则是指以满足国家财政需要为目标的税制准则，古今中外，各国无不把满足国家财政需要作为税收的首要原则。可见税收的财政职能是税收首要的和基本的职能。
6.我国早期的力役税是指纳税人以( )形式缴纳的税种。(C)
A. 实物
B. 货币
C. 直接提供无偿劳动
D. 劳动换取实物
解析：力役税是指向国家无偿提供自己的劳动力的形式缴纳的税种。这主要存在于商品经济不发达的奴隶社会、封建社会。
7.下列说法中不正确的是( )。(B)
A. 国家是税收产生的直接原因
B. 税收的产生是与财政的产生同时进行的
C. 国家的本质是统治阶级压迫被统治阶级的暴力机构
D. 国家为了实现其公共权利，直接占有一部分社会财富，参与一部分社会产品的分配和再分配所形成的经济关系称为财政
解析：国家的本质特征是和人民大众分离的公共权力，是统治阶级分离的公共权力，是统治阶级压迫被统治阶级的暴力机构。国家产生以后，为了实现其对内、对外职能，为了有效地干预经济，必须直接、间接地占有一部分社会财富，参与一部分社会产品的分配和再分配。国家的这种分配社会产品(主要是剩余产品)的活动及其所形成的经济关系称为“财政”。国家是税收产生的直接原因，当国家不直接所有统配生产资料，不生产物质财富，而与生产资料私有制和法人占有制之间形成利益差别甚至尖锐矛盾时，税收的产生就成为必然的历史现象。因此，税收的产生是与财政的产生不是同时进行的。
8.下列税法属于税收法规的是( )。(B)
A. 个人所得税法
B. 增值税暂行条例
C. 税务行政复议规则
D. 税务代理试行办法
解析：税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。A项，个人所得税法是税收法律；CD两项，税务行政复议规则、税务代理试行办法等属于税务规章。
9.下列税法体系模式中，我国现行税法体系属于( )。(B)
A. 宪法、税收基本法、单行税法
B. 宪法、单行税法
C. 宪法、税收法典
D. 宪法、税收法典、单行税法
解析：我国现行税法体系在宪法精神的指引下，直接由各单行税法构成。
10.我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是( )。(C)
A. 《关于统一全国税收的决定》
B. 《全国税政实施要则》
C. 《文化娱乐税条例》
D. 《中华人民共和国农业税条例》
解析：我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是《文化娱乐税条例》。
11.从法律性质看，税法属于( )。(B)
A. 制定法
B. 义务性法规
C. 综合性法
D. 程序法
解析：B项，从法律性质来看，税法属于义务性法规。义务性法规指税法以规定纳税人的义务为主，纳税人的权利建立在其纳税义务基础之上，处于从属地位，这是由税收的无偿性、强制性等特点所决定的；C项，综合性是指税法由一系列单行的税收法律法规及行政规章制度组成，这是由税收制度调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定的。
多项选择题
12.我国在奴隶社会时期的财政收入是采用了( )形式。(A,C,D)
A. 贡
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