税务硕士MT税务专业基础（其他各税种）模拟试卷6
单项选择题
1.甲与乙签订房屋租赁合同，将一幢原值2500万元的写字楼租给乙商户使用。合同规定因乙租期为2年，可在入住时有1个月的免收租金期限。按照合同，该写字楼月租金20万元，房屋于2010年12月30日交付承租方，并规定了甲自2011年2月1日起向乙收取租金。则甲在2011年应缴纳的房产税为( )。(当地的房产税原值减除比例20％)(C)
A. 26．4万元
B. 26．8万元
C. 28．4万元
D. 28．8万元
解析：对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税，则甲对于该写字楼应在1月从价计税，2月至12月从租计税。因此，甲在2011年应纳房产税=2500×(1－20％)×1．2％÷12+20×12％×11=28．4(万元)。
2.甲企业与乙企业按3：1的占用比例共用一块土地，该土地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳，甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税( )元。(D)
A. 1125
B. 2250
C. 6750
D. 3375
解析：土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税。该公司按实际占用土地面积计算城镇土地使用税，甲公司占用面积=3000×3÷(3+1)=2250(平方米)；城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。根据题中分两次缴纳的条件，甲公司上半年应纳城镇土地使用税=2250×3×1÷2=3375(元)。
3.以下关于城镇土地使用税的说法正确的是( )。(C)
A. 城镇土地使用税的开征区域不包括市郊和农村
B. 纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税
C. 纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税
D. 对土地使用权未确定的土地暂时不缴土地使用税，待权属确定时补缴
解析：A项，城镇土地使用税的开征区域包括城市、县城、建制镇和工矿区，市郊在开征区域范围内，农村不在开征区域范围内；B项，纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章征收城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；D项，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，土地的实际使用人为纳税人。
4.获准占用耕地的单位或者个人应当在( )缴纳耕地占用税。(D)
A. 实际占用耕地之日起10日内
B. 实际占用耕地之日起30日内
C. 获准占用耕地之日起30日内
D. 收到土地管理部门的通知之日起30日内
解析：土地管理部门在通知单位或个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级税务机关。获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。
5.某县城一加工企业2017年8月份进口一台机器设备，缴纳增值税120万元，境内销售环节计算增值税销项税为500万元；本月出租门面房，预收租金10万元(企业选择简易计税方法计算缴纳增值税)，该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育费附加为( )万元。(A)
A. 38．05
B. 40．04
C. 28．2
D. 35．2
解析：2009年1月1日以后，企业购进的固定资产可以做进项抵扣，进口环节的进项税额可以抵减国内销售环节的增值税。因此，该企业本月应交城建税和教育费附加=[(500－120)+10×5％]×(5％+3％+2％)=38．05(万元)
6.以下不属于印花税的纳税义务人的是( )。(B)
A. 立合同人
B. 代理人
C. 立据人
D. 领受人
解析：印花税的纳税义务人是指：在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。具体有：①立合同人；②立据人；③立账簿人；④领受人；⑤使用人。代理人只负有代理纳税义务，不是纳税义务人。
7.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )万元。(D)
A. 1．785
B. 1．8
C. 2．025
D. 2．04
解析：题中涉及到的合同为建筑安装工程承包合同，按承包金额的0．3‰贴花，因此，该建筑公司应纳印花税=(6000+800)×O．3‰=2．04(万元)。
8.下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是( )。(D)
A. 机动车制造厂
B. 车辆船舶的所有人
C. 车辆船舶的使用人
D. 从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构
解析：车船税的纳税义务人，是指在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或管理人；扣缴义务人是从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构。
9.某人临终前立下遗嘱将价值为300万元的房产留给其妻甲安度晚年；价值为200万元的房产由独子乙继承；价值为100万元的房产捐赠给15岁的孤儿丙。当地契税税率为3％。下列说法不正确的是( )。(C)
A. 其妻甲无需缴纳契税
B. 其子乙无需缴纳契税
C. 孤儿丙无需缴纳契税
D. 共应缴纳的契税是3万元
解析：对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属，不征契税；按照《中华人民共和国继承法》规定，非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。其妻甲、其子乙均属于法定继承，无需缴纳契税；孤儿丙属于非法定继承，视为赠与，应当缴纳契税=100×3％=3(万元)。
多项选择题
10.出口货物退(免)税的税种包括( )。[厦门大学2012、2011研](C,D)
A. 资源税
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