税务硕士MT税务专业基础（关税）模拟试卷2
单项选择题
1.按关税税基分类，进口关税一般包括从价税、从量税、混合税和( )。(C)
A. 反贴补税
B. 反倾销税
C. 选择税
D. 特惠税
解析：关税的分类方法主要有以下几种：①按关税的税基分类：从价税，从量税，混合税，选择税；②按差别待遇分类：普通税率，最惠国税率，特惠税率，普惠制；③按进口附加税的分类：反补贴税，反倾销税，报复关税，科技关税。
2.征收特别关税由( )决定。(D)
A. 海关总署
B. 地方税务机关
C. 财政部
D. 国务院关税税则委员会
解析：特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。征收特别关税由国务院关税税则委员会决定，海关总署负责实施。
3.根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于( )。(C)
A. 从价税
B. 从量税
C. 滑准税
D. 复合税
解析：滑准税，又称滑动税，是对进口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制定不同价格档次的税率而征收的一种进口关税。其高档商品价格的税率低或不征税，低档商品价格的税率高。
4.在进行税则归类时，对于制成品，应首先考虑按( )归类。(A)
A. 按其用途
B. 按其属性
C. 按其主要材质
D. 按其销售对象
解析：关税税则是根据国家近阶段的关税政策和经济政策，通过一定的立法程序所制定的对进出口的应税免税商品加以系统分类的一览表。税则归类一般按照以下步骤进行：了解需要归类的具体进出口商品的构成、材料属性、成分组成、特性、用途和功能。其中，对于制成品而言，应首先按其用途来归类。
5.下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。(D)
A. 运往境外修理的货物，应以修理后进境时的到岸价格为完税价格
B. 准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格
C. 转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格
D. 留购的进口货样，以海关审定的留购价为完税价格
解析：A项，运往境外修理的货物，出境时已向海关报明，并且在海关规定的期限内复运进境的，应以境外修理费、料件费为基础审查完税价格；B项，准予暂时进口的施工机械按一般进口货物估价办法估定完税价格；C项，转让进口的免税旧货物以原入境的到岸价扣除折旧部分价值作为完税价格。
6.2009年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元(关税税率为10％)，海关规定的监管年限为5年；2011年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税( )万元。(C)
A. 24
B. 32
C. 48
D. 80
解析：减税或免税进口的货物需要补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，其计算公式如下：完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1－申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×12)]。因此，该公司应补缴关税=800×(1－2÷5)×10％=48(万元)。
7.甲公司进口一台机器设备，成交价格为404万元人民币，境内运费和保险费共为1．5万元，成交价格中包含有甲公司向其采购代理人支付的购货佣金4万元，进口关税税率为15％，则甲公司应纳进口关税为( )万元。(A)
A. 60
B. 60．225
C. 60．6
D. 60．875
解析：关税完税价格应注意：①货物运抵我国关境内输入地点“起卸后”发生的通关费、运费等不能计入关税完税价格中；②进口人向境外采购代理人支付的买方佣金不能计入成交价格，如果包含在里面需要扣除。因此，甲公司应纳进口关税=(404－4)×15％=60(万元)。
8.因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征，海关在( )年内可以追征。(B)
A. 2
B. 3
C. 5
D. 10
解析：因纳税人违反海关规定造成少征和漏征关税，关税追征期为缴纳税款之日起3年内，并按日加收万分之五的滞纳金。因非纳税人违反海关规定造成的少征和漏征关税，关税补征期为缴纳税款或货物放行之日起1年内，不加收滞纳金。
9.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。(B)
A. 3个月
B. 6个月
C. 9个月
D. 12个月
解析：关税的延期纳税最长时限是6个月，与征管法规定中的其他税种的最长延期时限(3个月)不同。
多项选择题
10.我国进口关税税率包括( )。[中央财经大学2013研](A,B,C,D)
A. 协定税率
B. 普通税率
C. 最惠国税率
D. 特惠税率
解析：在加入WTO之前，我国进口税则设有两栏税率：对原产于与我国未订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照普通税率征税；对原产于与我国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照优惠税率征税。在加入WTO之后，我国进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率。
11.以下关于关税税率的表述错误的为( )。(A,D)
A. 进口税率的选择适用是根据货物的不同启运地而确定的
B. 适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或地区的名单，由国务院关税税则委员会决定
C. 我国进口商品绝大部分采用从价定率的征税方法
D. 原产地不明的货物不予征税
解析：A项，进口税率的选择适用是根据货物的不同原产地而确定的；D项，原产地不明的货物实行普通税率。
12.我国目前原产地规定采用( )。(A,C)
A. 全部产地生产标准
B. 参与性加工标准
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