会计专业技术资格中级经济法（企业所得税法律制度）模拟试卷27
单项选择题
1.下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是( )。(C)
A. 居民企业来源于中国境外的所得
B. 设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
C. 未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D. 居民企业来源于中国境内的所得
解析：本题考查企业所得税的征税范围。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于中国境内、外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于中国境内的所得纳税。
2.根据企业所得税法律制度的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为( )。(B)
A. 10％
B. 15％
C. 20％
D. 25％
解析：本题考查点是企业所得税税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。(B)
A. 采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B. 采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C. 采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D. 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
解析：本题考查点是企业所得税的销售收入的确认。选项A，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；选项C，售后回购方式销售商品的，一般情况下，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；选项D，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
4.企业转让股权收入，确认收入实现的时间是( )。(D)
A. 转让协议签订时
B. 转让协议生效时
C. 主管税务机关核定时
D. 转让协议生效且完成股权变更手续时
解析：本题考查点是股权转让确认收入实现的时间。企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
5.下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。(D)
A. 增值税
B. 税收滞纳金
C. 赞助支出
D. 销售成本
解析：本题考查企业所得税准予扣除项目和不得扣除项目。增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和赞助支出，属于税前不得扣除项目。
6.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，( )。(B)
A. 免税
B. 减按90％计入收入总额
C. 减半征收
D. 按照投资额的10％抵免所得税
解析：本题考查企业所得税的税收优惠。企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90％计入收入总额。
7.对来自非上市企业，以及持有股份12个月以上取得的股息红利收入，法律的规定是( )。(D)
A. 按20％的优惠税率征收所得税
B. 按15％的优惠税率征收所得税
C. 暂免征收所得税
D. 免征所得税
解析：本题考查点是免税收入。对来自所有非上市企业，以及持有股份12个月以上取得的股息红利收入，适用免税政策。
8.下列关于企业所得税纳税地点的表述中，不符合法律规定的是( )。(A)
A. 居民企业一般在实际经营管理地纳税
B. 居民企业一般在登记注册地纳税
C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点
D. 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点
解析：
多项选择题
9.根据《企业所得税法》的规定，下列对企业所得税税率的说法中，正确的有( )。(A,B,C)
A. 符合条件的小型微利企业，适用20％的企业所得税税率
B. 企业所得税法实行比例税率
C. 国家重点扶持的高新技术企业，适用15％的企业所得税率
D. 合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息，适用20％的优惠税率
解析：本题考查点是企业所得税的税率。选项D，合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息，适用10％的优惠税率。
10.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有( )。(A,C,D)
A. 财政拨款
B. 国债利息
C. 物资及现金溢余
D. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
解析：本题考查点是企业所得税法律制度的免税收入。根据规定，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金均属于不征税收入，而不是免税收入，因此选项A、D当选；企业资产溢余属于应当征税的其他收入，并非免税收入，因此选项C当选。
11.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有( )。(A,D)
A. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D. 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
解析：本题考查点是企业所得税中加计扣除的相关规定。可以在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：
(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；
(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。选项B，创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额，不是加计扣除，故不正确。选项C，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入，但不是加计扣除，故不正确。
12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有( )。(A,B,C)
A. 财政拨款
B. 纳入财政管理的行政事业性收费
C. 纳入财政管理的政府性基金
D. 债务重组收入
解析：本题考查不征税收入。根据《企业所得税法》规定，下列收入为不征税收入：
(1)财政拨款；
(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；
(3)国务院规定的其他不征税收入。选项D，属于其他收入。
13.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。(A,C,D)
A. 企业之间支付的管理费
B. 银行内营业机构之间支付的利息
C. 企业内营业机构之间支付的租金
D. 企业内营业机构之间支付的特许权使用费
解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
14.根据《
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