初级经济法基础历年真题试卷汇编9
单项选择题
1.某企业利润总额为30万，对外直接捐赠6万，通过国家机构捐赠4万，该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为( )万元。(A)
A. 3．6
B. 4
C. 6
D. 10
解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为30×12％=3．6(万元)。
2.下列各项中以件数缴纳印花税的有( )。(C)
A. 产权转移书据
B. 购销合同
C. 权利许可证
D. 运输合同
解析：权利、许可证照、营业账簿中的其他账簿，均为按件贴花。
3.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向( )申请行政复议。(B)
A. 国务院
B. 国家税务总局
C. 人民法院
D. 上一级税务机关
解析：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。
4.用人单位应当自成立之日起( )日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。(D)
A. 10
B. 15
C. 20
D. 30
解析：用人单位应当自成立之日起30日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
5.下列纠纷中，不适用短期诉讼时效的是( )。(C)
A. 寄存财产被丢失或毁损引发的纠纷
B. 因延付或拒付租金引发的纠纷
C. 因拖欠货款引发的纠纷
D. 因身体受到伤害，要求赔偿
解析：根据《民法通则》的规定，下列事项的诉讼时效期间为1年：①身体受到伤害要求赔偿的；②出售质量不合格的商品未声明的；③延付或者拒付租金的；④寄存财物被丢失或者损毁的。选项C属于普通诉讼时效2年的规定。
6.下列法律责任形式中，属于民事责任的是( )。(D)
A. 拘役
B. 记过
C. 暂扣许可证
D. 支付违约金
解析：承担民事责任的形式包括：①停止侵害；②排除障碍；③消除危险；④返还财产；⑤恢复原状；⑥修理、重作、更换；⑦赔偿损失；⑧支付违约金；⑨消除影响、恢复名誉；⑩赔礼道歉。
7.根据税收征收管理法律制度的规定，属于纳税人享有的权利的是( )。(D)
A. 税务管理权
B. 税收立法权
C. 委托代征权
D. 税收监督权
解析：选项A、B、C属于征税主体的权利。
8.税务机关作出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，不服行政复议再提起行政诉讼的是( )。(D)
A. 纳税信用等级评定
B. 税收强制执行措施
C. 行政审批
D. 纳税地点确认
解析：税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。申请人对上面规定的行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。
9.根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得\\(A)
A. 单位全勤奖
B. 参加商场活动中奖
C. 出租闲置房屋取得的所得
D. 国债利息所得
解析：工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。选项A属于奖金，应按“工资、薪金”项目计征个人所得税。
10.王某购买了一张记名预付卡，根据支付结算法律制度，该张预付卡的最高限额是( )元。(A)
A. 5 000
B. 50 000
C. 10 000
D. 1 000
解析：单张记名预付卡资金限额不得超过5 000元。
11.甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万/辆，不含增值税最高售价12万/辆。已知小汽车消费税税率5％。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。(B)
A. 1×10×5％=0．5(万元)
B. 1×12×5％=0．6(万元)
C. 1×5×5％=0．25(万元)
D. 1×5×(1+5％)×5％=0．2625(万元)
解析：消费税纳税人将生产的应税消费品用于抵偿债务的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。由此可知选项B正确。
12.根据税收征管法律制度的规定，下列各项中，不属于税务担保范围的是( )。(A)
A. 罚款
B. 滞纳金
C. 实现税款、滞纳金的费用
D. 税款
解析：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。故不包括选项A。
13.根据资源税法律制度的规定，按照固定税额从量征收资源税的是( )。(A)
A. 盐
B. 天然气
C. 煤炭
D. 原油
解析：原油、天然气、煤炭以及有色金属矿中的稀土、钨、钼按照比例税率从价征收，其他税目按照固定税额从量征收。选项B、C、D均从价征收。
14.纳税人因偷税涉嫌犯罪的，有权判决其承担刑事责任的机关是( )。(B)
A. 人民政府
B. 人民法院
C. 国家税务局
D. 地方税务局
解析：刑事责任是指犯罪人因实施犯罪行为所应承受的由国家审判机关(人民法院)依照刑事法律给予的制裁后果。故选B。
15.进口货物、核定货价为90万元。货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费2万元，运费5万元，保险费0．3万元，关税税率为10％，以下应纳关税的列式中正确的是( )。(D)
A. (90+2)×10％
B. (90+5+0．3)×10％
C. (90+2+5)×10％
D. (90+2+5+0．3)×10％
解析：关税应纳税额=关税完税价格×税率。一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费用。由此可知选项D正确。
16.以旧换新手机100部，含税销售单价为3 276元，旧手机含税销售单价为234元，增值税税率17％，应纳税增值税为( )。(A)
A. 3 276×100÷(1+17％)×17％=47 600(元)
B. 3 276×100×17％=55 692(元)
C. (3 276—234)×100÷(1+17％)×17％=44 200(元)
D. (3 276—234)×100×17％=51 714(元)
解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应当按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减
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