会计专业技术资格中级经济法（多项选择题）模拟试卷13
多项选择题
1.企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有( )。(A,C)
A. 用于建造固定资产
B. 用于对外投资
C. 用于生产免税项目
D. 用于生产应税产品
解析：本题考查增值税进项税的抵扣范围。根据规定，外购货物用于非应税项目、生产免税项目等进项税额均不得抵扣。
2.下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有( )。(A,B,C)
A. 以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B. 以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
C. 现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税
D. 销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额
解析：本题考查增值税的计税依据。以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理；以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。现金折扣额不得从销售额中扣减。
3.根据《营业税改增值税试点过渡政策的规定》，下列项目免征增值税的有( )。(A,B,C)
A. 个人转让著作权
B. 残疾人个人提供应税服务
C. 航空公司提供飞机播洒农药服务
D. 广告公司提供的广告业劳务
解析：选项D，广告公司提供的广告业劳务，没有免税规定。
4.下列关于包装物押金的增值税处理，表述不正确的有( )。(B,C,D)
A. 化妆品生产企业销售化妆品时收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税
B. 食品生产企业销售食品时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税
C. 黄酒生产企业销售黄酒时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税
D. 白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金，单独记账核算，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税
解析：对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税；而对于销售其他产品收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税。
5.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有( )。(A,B,C,D)
A. 以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税
B. 境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务，免征增值税
C. 药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围
D. 融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，不属于增值税的征收范围，不征收增值税
解析：上述选项均符合税法规定。
6.根据《增值税暂行条例》的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，不符合规定的有( )。(A,D)
A. 采取托收承付方式销售货物，为收到货物并办妥托收手续的当天
B. 采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天
C. 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天
D. 采取分期收款方式销售货物，为收到全部货款的当天
解析：选项A，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；故选项A错误。选项D，采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，故选项D错误。
7.下列出口货物，属于增值税不免税也不退税的有( )。(B,C)
A. 加工企业对来料加工后又复出口的货物
B. 国家计划外出口的原油
C. 外贸企业出口天然牛黄
D. 外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
解析：选项A、D，属于免税不退税的出口货物。
8.企业享受安置残疾职工工资100％加计扣除应同时具备的条件有( )。(B,C,D)
A. 与安置的每位残疾人签订了3年以上的劳动合同
B. 为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险
C. 定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资
D. 具备安置残疾人上岗工作的基本设施
解析：本题考查点是企业所得税的税收优惠政策。选项A正确的表述应是：依法与安置的每位残疾人签订了1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。
9.根据《企业所得税法》的规定，下列说法正确的有( )。(B,C,D)
A. 对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
B. 对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C. 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴人国库
D. 应当扣缴的企业所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳
解析：本题考查源泉扣缴的相关规定。选项A，对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
10.根据《企业所得税法》的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列( )方法进行调整。(A,B,C,D)
A. 再销售价格法
B. 交易净利润法
C. 可比非受控价格法
D. 成本加成法
解析：本题考查关联企业间所得的定价方法。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法如下：可比非受控价格法；再销售价格法；成本加成法；交易净利润法；利润分割法：其他符合独立交易原则的方法。
11.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有( )。(A,C,D)
A. 红利
B. 转让财产所得
C. 租金
D. 利息
解析：根据规定，未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出：取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。故选项A、C、D正确，选项B错误。
12.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中属于不征税收入的有( )。(B,D)
A. 企业清算所得
B. 财政拨款
C. 企业债权利息收入
D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
解析：本题考查点是企业所得税的不征税收入。企业所得税中不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。
13.根据《企业所得税法》的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，错误的有( )。(A,B,C)
A. 海水养殖、内陆养殖的所得，免征企业所得税
B. 国家重点扶持的公
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