会计专业技术资格中级经济法（综合题）模拟试卷3
综合题
2012年4月，甲公司因欠乙公司货款100万元不能按时偿还，向乙公司请求延期至2013年4月1日还款，并愿意以本公司所有的3台生产设备进行抵押和1辆轿车进行质押，为其履行还款义务提供担保。乙公司同意了甲公司的请求，并与甲公司订立了书面抵押合同和质押合同。甲公司将用于质押的轿车的机动车登记证书交乙公司保管，但未就抵押和质押办理任何登记手续，也未向乙公司交付用于抵押的设备和质押的轿车。
2012年5月1日，甲公司将用于抵押的3台设备出租给丙公司(甲公司已书面告知丙公司这3台设备已经抵押的事实)，将用于质押的轿车出租给丁公司，租期均为1年。
2012年8月1日，甲公司未经乙公司同意，将用于抵押的3台设备出售给不知情的戊公司。随后，甲公司通知丙公司：本公司已将出租的3台设备卖给戊公司，要求解除租赁合同，丙公司可不再支付剩余9个月的租金，并请其将这3台设备交付给戊公司。丙公司表示同意，且立即向戊公司交付了这3台设备。
2013年4月1日，甲公司仍无力向乙公司偿还货款。乙公司在调查了解甲公司资产状况时得知：庚公司欠甲公司到期货款100万元，甲公司怠于行使对庚公司的到期债权。2013年4月15日，乙公司对庚公司提起了代位权诉讼。
要求：根据上述内容，分别回答下列问题。
1.甲公司以3台设备设定抵押时，未办理任何登记手续，也未向乙公司交付用于抵押的设备，乙公司的抵押权是否已经设立?并说明理由。
乙公司的抵押权已经设立。根据规定，当事人以生产设备设定抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立。在本题中，尽管甲公司未向乙公司交付用于抵押的设备，也未办理任何登记手续，但双方签订了抵押合同，乙公司的抵押权自抵押合同生效时设立。
解析：
2.乙公司是否有权就用于抵押的3台设备向戊公司行使抵押权?并说明理由。
乙公司无权向戊公司行使抵押权。根据规定，当事人以生产设备设定抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立；未经登记，不得对抗善意第三人。在本题中，甲公司以生产设备设定抵押时，未办理登记手续，乙公司的抵押权不得对抗善意的戊公司。因此，乙公司无权向戊公司行使抵押权。
解析：
3.甲公司以其轿车设定质押时，未办理任何登记手续，也未向乙公司交付用于质押的轿车，乙公司的质权是否已经设立?并说明理由。
乙公司的质权未设立。根据规定，质押合同自成立时生效，质权自出质人交付质押财产时设立。在本题中，由于甲公司未向乙公司交付轿车，乙公司的质权未设立。
解析：
4.乙公司是否有权对庚公司提起代位权诉讼?并说明理由。在代位权诉讼中，如果乙公司胜诉，诉讼费用由谁负担?并说明理由。
①乙公司有权对庚公司提起代位权诉讼。根据规定，因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外；
②诉讼费用由庚公司负担。根据规定，在代位权诉讼中，债权人胜诉的，诉讼费用由次债务人负担，从实现的债权中优先支付。
解析：
甲公司与乙公司于2012年5月20日签订了设备买卖合同，甲为买方，乙为卖方。双方约定：
(1)由乙公司于10月30日前分两批向甲公司提供设备10套，价款总计为150万元。
(2)甲公司向乙公司给付定金25万元。
(3)如一方迟延履行，应向另一方支付违约金20万元。
(4)由丙公司作为乙公司的保证人，在乙公司不能履行债务时，丙公司承担一般保证责任。
合同依法生效后，甲公司因故未向乙公司给付定金。7月1日，乙公司向甲公司交付了3套设备，甲公司支付了45万元货款。9月，该种设备价格大幅上涨，乙公司向甲公司提出变更合同，要求将剩余的7套设备价格提高到每套20万元，甲公司不同意，随后乙公司通知甲公司解除合同。11月1日，甲公司仍未收到剩余的7套设备，从而严重影响了其正常生产，并因此遭受了50万元的经济损失。于是甲公司诉至法院，要求乙公司增加违约金数额并继续履行合同：同时要求丙公司履行一般保证责任。
要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题。
5.合同约定甲公司向乙公司给付25万元定金是否合法?说明理由。
合同约定甲公司向乙公司给付25万元定金合法。根据《合同法》和《担保法》的规定，合同可以约定定金条款，定金数额不得超过主合同标的额的20％。甲公司与乙公司订立的合同约定的定金为25万元，占主合同标的额的16．67％，符合法律规定。
解析：
6.乙公司通知甲公司解除合同是否合法?说明理由。
乙公司通知甲公司解除合同不合法。根据《合同法》的规定，依法订立的合同成立后，即具有法律约束力，任何一方当事人都不得擅自变更或解除合同，当事人协商一致可以解除合同。当事人一方主张解除合同时、对方有异议的，应当请求人民法院或仲裁机构确认解除合同的效力。题中既不构成约定解除，也无法定解除事由。
解析：
7.甲公司要求增加违约金数额能否成立?说明理由。
甲公司要求增加违约金数额能够成立。根据《合同法》的规定，合同双方当事人约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加。
解析：
8.甲公司要求乙公司继续履行合同能否成立?说明理由。
甲公司要求乙公司继续履行合同能够成立。根据《合同法》的规定，当事人一方不履行合同义务或履行合同义务不符合约定的，对方当事人可以要求继续履行，违约方应当承担继续履行的违约责任。
解析：
9.丙公司在什么条件下应当履行一般保证责任?
根据《担保法》的规定，在甲、乙之间的合同纠纷经审判或者仲裁，并就乙公司的财产依法强制执行仍不能履行债务时，丙公司对甲公司应当履行一般保证责任。
解析：
10.境内居民企业甲公司(增值税一般纳税人)发生下列业务：
(1)销售产品收入2000万元。
(2)接受捐赠材料一批，取得对方开具的增值税专用发票，注明价款20万元，增值税额3．40万元。
(3)转让一项专利权，取得营业外收入60万元。
(4)取得特许权使用费收入10万元。
(5)取得国债利息收入2万元。
(6)销售成本1000万元，营业税金及附加100万元。
(7)销售费用500万元(其中包括广告费400万元)，管理费用200万元(其中包括业务招待费80万元、新产品研发费用70万元)，财务费用50万元。
(8)营业外支出40万元(其中包括通过政府部门对贫困地区捐款20万元、直接对某小学捐款10万元、工商罚款2万元)。
要求：计算甲公司应缴纳的企业所得税税额。
(1)会计利润总额=2000+20+3．40+60+10+2－1000－100－500－200－50－40=205．40(万元)。
(2)国债利息属于免税收入，纳税调整减少额为2万元。
(3)广告费扣除限额=(2000+10)×15％=301．50(万元)，纳税调整增加额=400－301．5=98．50(万元)。
(4)业务招待费×60％=80×60％=48(万元)，
销售(营业)收入×5％D=(2000+10)×5‰=10．05(万元)，
业务招待费扣除限额为10．05万元，纳税调整增加额=80－10．05=69．95(万元)。
(5)新产品研发费用加计
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