初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编6
单项选择题
1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得的收入为一次计缴个人所得税的是( )。(2015年)(B )
A. 稿酬所得
B. 财产租赁所得
C. 偶然所得
D. 特许权使用费所得
解析：
2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是( )。(2015年)(C )
A. 工资薪金所得
B. 个体工商户的生产、经营所得
C. 偶然所得
D. 对企事业单位的承包、承租经营所得
解析：
3.下列各项所得中，可以加成征收个人所得税的是( )。(2014年)(B )
A. 特许权使用费所得
B. 劳务报酬所得
C. 红利收入
D. 财产租赁所得
解析：
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的是( )。(2014年、2013年)(D )
A. 稿酬所得
B. 劳务报酬所得
C. 企业、事业单位承包经营、承租经营所得
D. 偶然所得
解析：
5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是( )。(2015年)(A)
A. 李某取得的保险赔款
B. 张某取得的加班补贴
C. 陈某取得特许权的经济赔偿收入
D. 王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金
解析：(1)选项B：加班补贴不属于不予征收个人所得税的补贴(如独生子女补贴、托儿补助费等)，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。(2)选项C：个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴。(3)选项D：“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；在本题中，王某获得的是“县级”人民政府颁发的奖金，应当按照“偶然所得”项目征收个人所得税。
6.对国有企业职工，因企业依照《企业破产法》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。( )(2013年)(A)
A. 正确
B. 错误
C.
解析：
7.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是( )。(2010年)(C)
A. M国甲，在华工作6个月
B. N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境
C. X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天
D. Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天
解析：(1)选项ABD：在1个纳税年度内，在中国境内居住时间不满365日； (2)选项C：临时离境仅28天，可以不扣减其在华居住天数，2009年度在中国境内居住满365日，属于居民纳税人。
8.2013年12月，甲公司职员王某取得的下列收入中，应计入工资、薪金所得缴纳个人所得税的是( )。(2014年)(A)
A. 劳动分红2000元
B. 差旅费津贴200元
C. 独生子女补贴3元
D. 误餐补助50元
解析：(1)选项A：年终加薪、劳动分红不分种类和取得的情况，一律按工资、薪金所得课税；(2)选项BCD：不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。
9.2013年6月，张某从本单位取得基本工资4000元，岗位津贴1000元，季度奖金2100元。已知工资、薪金所得减除费用标准为每月3500元，全月应纳税所得额不超过1500元的，适用税率为3％，全月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分，适用税率为10％，扣除数105元，张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税额的下列计算中，正确的是( )。(2014年)(D)
A. (4000+1000—3500)×3％=45(元)
B. (4000—3500)×3％=15(元)
C. (4000+1000+2100÷3—3500)×10％一105=115(元)
D. (4000+1000+2100一3500)×10％一105=255(元)
解析：(1)“岗位津贴”并非税法规定的“不属于工资、薪金性质的补贴、津贴”，应并入工资、薪金所得征税；(2)纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一般应将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
10.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬所得”征收个人所得税的是( )。(2015年)(A)
A. 作品出版或发表
B. 审稿收入
C. 任职公司董事
D. 讲课收入
解析：(1)选项BD：一般按照“劳务报酬所得”征收个人所得税；(2)选项C：按照“工资、薪金所得”征收个人所得税。
11.2014年10月高校教师张某取得一次性技术服务收入4200元，支付交通费300元。已知劳务报酬所得个人所得税税率20％，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20％的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是( )。(2015年)(D)
A. [(4200—300)一800]×20％=620 (元)
B. 4200×(1—20％)×20％一300=372 (元)
C. [4200×(1—20％)一300]×20％=612(元)
D. 4200×(1—20％)×20％=672(元)
解析：(1)劳务报酬所得，只有一次性收入的，以取得该项收入(不得扣除交通费等支出)为一次，计算缴纳个人所得税。(2)张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额=4200×(1—20％)×20％=672(元)。
12.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。(2012年)(B)
A. 退休人员再任职取得的收入
B. 从非任职公司取得的董事费收入
C. 从任职公司取得的监事费收入
D. 从任职公司关联企业取得的监事费收入
解析：(1)选项A：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；(2)选项BCD：个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税；个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
13.钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20％的费用，适用税率为20％。钱某应缴纳的个人所得税税额为( )元。(2012年)(B)
A. 1840
B. 1600
C. 2000
D. 48
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