初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）历年真题试卷汇编2
单项选择题
1.某广告公司为增值税一般纳税人。2016年11月，取得广告设计服务不舍税价款530万元，奖励费收入5．3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。已知，设计服务适用的增值税税率为6％，根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。(C)
A. 14．8
B. 15．12
C. 15．1
D. 13．3
解析：应缴纳增值税=[530+5．3÷(1+6％)]×6％一17=15．1(万元)。
2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为( )。(2016年)(B)
A. 12个月
B. 36个月
C. 24个月
D. 18个月
解析：一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，“36个月”内不得变更。
3.甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为17％，征收率为3％，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。(2016年)(D)
A. 61800÷(1+3％)×3％一10000×3％=1500(元)
B. 61800×3％=1854(元)
C. 61800×3％一10000×3％=1554(元)
D. 61800÷(1+3％)×3％=1800(元)
解析：(1)小规模纳税人销售货物，应按照3％的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，排除选项AC；(2)计税依据含增值税的，应价税分离计算应纳税额，排除选项B。
4.甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3％，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。(2015年)(C)
A. 206000÷(1+3％)×3％=6000(元)
B. 206000×3％=6180(元)
C. (206000一10300)÷(1+3％)×3％=5700(元)
D. (206000—10300)×3％ =5871(元)
解析：甲设计公司应缴纳的增值税=(206000—10300)÷(1+3％)×3％=5700(元)。
5.甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11．7万元。已知增值税税率为17％，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。(2013年)(B)
A. 117×17％=19．89(万元)
B. (117+11．7)×17％=21．879(万元)
C. 117÷(1+17％)×17％=17(万元)
D. (117+11．7)÷(1+17％)×17％=18．7(万元)
解析：甲公司进口音响应缴纳的增值税税额=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(117+11．7)×17％=21．879(万元)。
6.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是( )。(2016年)(B)
A. 作为购买方核算采购成本的记账凭证
B. 作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
C. 作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证
D. 作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
解析：(1)选项AD：属于发票联的用途；(2)选项C：属于抵扣联的用途。
7.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。(2015年)(C)
A. 购进货物用于个人消费
B. 购进货物用于免税项目
C. 购进货物用于无偿赠送其他单位
D. 购进货物用于集体福利
解析：(1)选项C：购进货物用于“投资、分配、赠送”视同销售货物处理； (2)选项ABD：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不属于视同销售货物的情形，同时不得抵扣进项税额。
8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”缴纳增值税的是( )。(2014年)(A)
A. 物业管理服务
B. 货物加工劳务
C. 餐饮服务
D. 金融服务
解析：(1)选项A：属于“现代服务——商务辅助服务”；(2)选项B：属于“加工、修理修配劳务”；(3)选项C：属于“生活服务”。
9.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，按照货物销售征收增值税的是( )。(2013年)(D)
A. 贷款业务
B. 缝纫业务
C. 加工业务
D. 商品期货业务
解析：(1)选项A：属于“金融服务”； (2)选项BC：属于加工、修理修配劳务； (3)选项D：货物期货(包括商品期货和贵金属期货)，按照货物销售，在期货的实物交割环节征收增值税。
10.甲首饰店为增值税一般纳税人。2014年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲首饰店实际收取差价款11700元。已知增值税税率为17％。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。(2015年)(D)
A. 140400÷(1+17％)×17％=20400 (元)
B. 128700÷(1+17％)×17％=18700 (元)
C. 140400×17％=23868(元)
D. 11700÷(1+17％)×17％=1700(元)
解析：对于金银首饰以旧换新业务，按销售方“实际收取”的不含增值税的全部价款征收增值税；因此，甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额=11700÷(1+17％)×17％=1700(元)。
11.甲厂为增值税一般纳税人，2013年3月销售化学制品取得含增值税价款234万元，当月发生的可抵扣的进项税额5．1万元，上月月末留抵的进项税额3．6万元。已知增值税税率为17％。甲厂当月应缴纳增值税税额为( )。(2014年)(D)
A. 234÷(1+17％)×17％一3．6=30．4 (万元)
B. 234÷(1+17％)×17％一5．1=28．9 (万元)
C. 234×17％一5．1=34．68(万元)
D. 234÷(1+17％)×17％一5．1—3．6=25．3(万元)
解析：增值税应纳税额=当期销项税额一当期准予抵扣的进项税额，其中上月月末留抵税额可以结转本期继续抵扣。
12.甲厂为增值税一般纳税人。2012年10月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为117元／件；由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。已知增值税税率为17％，甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。(2013年)(D)
A. 500×117×17％=9945(元)
B. 500×117÷(1+17％)×17％=8500 (元)
C. 500×117×70％×17
本文档预览：3500字符，共5759字符，源文件无水印，下载后包含无答案版和有答案版，查看完整word版点下载
