初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编2
单项选择题
1.甲汽车专卖店购入小汽车(非新能源或节约能源车辆)12辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是( )。(2013年)(B)
A. 将其中6辆销售给客户
B. 将其中2辆作为董事长、总经理的专用轿车
C. 将其中1辆赠送给乙企业
D. 库存3辆尚未售出
解析：(1)选项A：应当由购买方缴纳；(2)选项B：属于“购买并自用”，甲汽车专卖店应当就该2辆小汽车缴纳车辆购置税；(3)选项C：应当由受赠方缴纳；(4)选项D：购入待售车辆不需要缴纳车辆购置税，待进一步处置时再行确定纳税人、缴纳车辆购置税。
2.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是( )。(2016年)(D)
A. 农用运输车
B. 摩托车
C. 汽车
D. 火车
解析：车辆购置税的“应税车辆”包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。
3.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是( )。(2016年)(B)
A. 建筑公司专用作业车
B. 人民法院警务用车
C. 商场管理部门用车
D. 物流公司货车
解析：选项B：警用车船免征车船税。
4.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应征收车船税的是( )。(2016年)(D)
A. 捕捞渔船
B. 符合国家有关标准的纯电动商用车
C. 军队专用车船
D. 观光游艇
解析：选项ABC：免征车船税。
5.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是( )。(2015年)(C)
A. 家庭自用的纯电动乘用车
B. 国有企业的公用汽油动力乘用车
C. 外国驻华使领馆的自用商务车
D. 个体工商户自用摩托车
解析：(1)选项A：纯电动乘用车和燃料电池乘用车，不属于车船税的征税范围(而非免税)；(2)选项C：依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，免征车船税。
6.以下车辆(均非新能源车辆)免交车船税的是( )。(2013年)(B)
A. 救护车
B. 人民法院警车
C. 市政公务车
D. 公共汽车
解析：(1)选项B：警用车船免征车船税；警用车船是指公安机关、国家安全机关、监狱、劳动教养管理机关和人民法院、人民检察院领取警用牌照的车辆和执行警务的专用船舶。(2)选项AC：税法未规定予以免征车船税的车船，应当依法缴纳车船税。(3)选项D：省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船实施减征或免征车船税。
7.下列车辆计算车船税时，按照货车税额的50％计算的是( )。(2013年)(B)
A. 半挂牵引车
B. 挂车
C. 客货两用汽车
D. 低速载货汽车
解析：(1)挂车的车船税税额按照货车税额的50％计算；(2)拖船、非机动驳船的车船税税额分别按照机动船舶税额的50％计算。
8.某企业2014年初拥有小轿车2辆；当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元／辆。该企业2014年实际应缴纳的车船税为( )元。(2015年)(B)
A. 500
B. 791．67
C. 833．33
D. 1000
解析：该企业就被盗后复得的小轿车应当缴纳7个月(1～3月，9～12月)的车船税，该企业2014年实际应缴纳车船税=500×1+500×1×(3+4)／12=791．67(元)。
9.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是( )。(2015年)(C)
A. 扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税
B. 没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税
C. 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要另外纳税
D. 车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳
解析：选项C：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。
10.2014年6月15日，甲公司购买2辆乘用车。已知乘用车发动机汽缸容量排气量为2．0升，当地规定的车船税年基准税额为480元／辆，甲公司2014年应纳车船税税额的下列计算中，正确的是( )。(2015年)(A)
A. 2×480÷12×7=560(元)
B. 2×480÷12×(6+15÷30)=520 (元)
C. 2×480÷12×6=480(元)
D. 2×480=960(元)
解析：(1)排气量为2．0升，不属于节约能源车辆；(2)车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的“当月”；(3)应纳车船税税额=2×480÷12×7=560(元)。
11.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是( )。(2014年)(C)
A. 没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税
B. 保险机构为扣缴义务人的，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证
C. 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，可以退税
D. 扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税
解析：选项C：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。
12.根据车船税法律制度的规定，下列车辆均非新能源车辆，其中免予缴纳车船税的是( )。(2012年)(D)
A. 载客汽车
B. 银行运钞车
C. 机关公务车
D. 养殖渔船
解析：捕捞、养殖渔船免征车船税。
13.2015年6月，甲公司销售产品实际缴纳增值税100万元，实际缴纳消费税80万元；进口产品实际缴纳增值税20万元．已知城市维护建设税税率为7％，甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列计算列式中，正确的是( )。(2016年)(C)
A. (100+80+20)×7％=14(万元)
B. (100+20)×7％=8．4(万元)
C. (100+80)×7％=12．6(万元)
D. 80×7％=5．6(万元)
解析：(1)城市维护建设税的应纳税额=(实际缴纳的增值税100万元+实际缴纳的消费税80万元)×适用税率7％；(2)海关对进口产品代征的增值税(20万元)、消费税，不征收城市维护建设税。
14.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是( )。(2016年)(A)
A. 对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税
B. 海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税
C. 对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税
D. 对增值税实行
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