初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编7
单项选择题
1.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税的征税范围的是( )。(2015年)(B)
A. 房地产的出租
B. 企业间的房地产交换
C. 房地产的代建
D. 房地产的抵押
解析：(1)选项A：没有发生房地产产权的转移，不属于土地增值税的征税范围。(2)选项B：企业之间交换房地产，既发生了房产产权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围；个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税(仍属于征税范围，只是可以依法获得免税优惠)。(3)选项C：没有发生房地产权属的转移，且其收入属于劳务性质收入，不属于土地增值税征税范围。 (4)选项D：房地产的抵押，抵押期间不征收土地增值税(未发生房地产权属的转移)；抵押期满，视该房地产产权是否转移确定是否征收土地增值税。
2.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。(2013年)(B)
A. 甲企业将自有厂房出租给乙企业
B. 丙企业转让国有土地使用权给丁企业
C. 某市政府出让国有土地使用权给戊房地产开发商
D. 庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
解析：(1)选项A：房地产的出租，没有发生房产产权、土地使用权的转移，不属于土地增值税的征税范围；(2)选项C：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；(3)选项D：房产所有人、土地使用权人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。
3.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。(2013年)(C)
A. 政府向企业出让国有土地使用权
B. 企业将闲置房产出租
C. 企业之间交换房产
D. 对房地产进行重新评估而产生的评估增值
解析：(1)选项A：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；(2)选项B：房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转移，因此，不属于土地增值税的征税范围；(3)选项C：房地产交换行为，既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围；(4)选项D：国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，因其既没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税的征税范围。
4.下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是( )。(2013年)(B)
A. 个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实的
B. 合作建房后转让
C. 房地产出租
D. 房地产代建行为
解析：(1)选项A：个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。(2)选项B：对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。(3)选项C：房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转移，因此，不属于土地增值税的征税范围。(4)选项D：房地产的代建行为，没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，不属于土地增值税的征税范围。
5.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额( )的，免征土地增值税。(2015年)(C)
A. 5％
B. 10％
C. 20％
D. 30％
解析：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。
6.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。(2008年)(A)
A. 合同的双方当事人
B. 合同的担保人
C. 合同的证人
D. 合同的鉴定人
解析：签订合同的“各方”当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于技术合同的是( )。(2014年)(D)
A. 会计咨询合同
B. 法律咨询合同
C. 审计咨询合同
D. 技术咨询合同
解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
8.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是( )。(2011年)(D)
A. 工商营业执照
B. 房屋产权证
C. 土地使用证
D. 卫生许可证
解析：应当缴纳印花税的“权利、许可证照”包括：房屋产权证(选项B)、工商营业执照(选项A)、商标注册证、专利证、土地使用证(选项C)，不包括卫生许可证(选项D)。
9.根据印花税法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。(2015年)(D)
A. 办理一项业务，既书立合同，又开立单据的，只就合同贴花
B. 凡不书立合同，只开立单据，以单据作为合同使用的，其使用的单据应按规定贴花
C. 对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税
D. 未按期兑现的合同不需贴花
解析：选项D：不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。
10.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是( )。(2015年)(D)
A. 土地使用证
B. 专利权转移书据
C. 未按期兑现的加工承揽合同
D. 发行单位与订阅单位之间书立的凭证
解析：(1)选项A：属于“权利、许可证照”，应计算缴纳印花税；(2)选项B：属于“产权转移书据”，应计算缴纳印花税；(3)选项C：不论合同是否兑现或者能否按期兑现，都应当缴纳印花税；(4)选项D：书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证，免征印花税。
11.下列各项中，按件贴花的是( )。(2015年)(A)
A. 权利、许可证照
B. 加工承揽合同
C. 产权转移书据
D. 记载资金的账簿
解析：在目前印花税的征收范围中，只有两个项目按件贴花(定额税率)：(1)权利、许可证照；(2)记载资金的账簿以外的其他营业账簿。
12.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是( )。(2013年)(A)
A. 汇算清缴，多退少补
B. 汇贴汇缴
C. 自行贴花
D. 委托代征
解析：根据税额大小，应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。
多项选择题
13.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。(2010年)(A，B，C)
A. 直接转让土地使用权的
B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C. 房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D. 取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的
解析：选项D：取得销售(预售)许可证“满3年”仍未销售完毕的，主管税务机关“可要求”纳税
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