初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编7
单项选择题
1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是( )。(2015年)(D)
A. 抚恤金
B. 军人的转业费
C. 保险赔款
D. 年终加薪
解析：(1)选项ABC属于免税项目； (2)选项D：按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
2.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。(2012年)(A)
A. 加班工资
B. 独生子女补贴
C. 差旅费津贴
D. 国债利息收入
解析：(1)选项A：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得；(2)选项BC：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税；(3)选项D：国债利息收入属于免税项目。
3.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是( )。(2010年)(D)
A. 劳动分红
B. 出版科普读物的稿酬所得
C. 年终奖金
D. 转让自用6年唯一家庭生活用房所得
解析：(1)选项AC：除工资、薪金外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也应当列入“工资、薪金所得”税目计征个人所得税；(2)选项B：出版科普读物的稿酬所得没有免征个人所得税的规定；(3)选项D：对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。(2009年)(A)
A. 财产租赁所得
B. 退休工资
C. 保险赔款
D. 国债利息
解析：选项BCD属于个人所得税的免税项目。
多项选择题
5.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得属于来源于中国境内的所得的有( )。(2010年)(A，B，C)
A. 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
B. 从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得
C. 将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
D. 在中国境内居住的纳税人因任职、受雇取得的所得
解析：选项D：因任职、受雇、履约等而“在中国境内提供劳务”取得的所得，属于来源于中国境内的所得。
6.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资、薪金所得的有( )。(2013年)(A，B，C，D)
A. 劳动分红
B. 加班补贴
C. 季度奖金
D. 年终加薪
解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“财产转让所得”税目缴纳个人所得税的有( )。(2014年)(B，D)
A. 转让著作权收入
B. 转让股权收入
C. 转让非专利技术收入
D. 转让机器设备收入
解析：(1)选项BD：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。(2)选项AC：应按照“特许权使用费所得”计征个人所得税；特许权使用费所得，是指个人提供(和转让)专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。
8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。(2015年)(B，D)
A. 通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠
B. 直接向困难企业捐赠
C. 通过国家机关向红十字事业捐赠
D. 直接向贫困地区捐赠
解析：(1)选项BD：直接捐赠不得在计算个人所得税时扣除；(2)选项AC：准予在个人所得税税前的所得额中全额扣除。
9.根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。(2014年)(B，C，D)
A. 从业人员合理工资
B. 计提的各项准备金
C. 业主本人工资
D. 业主家庭生活费用
解析：选项A：个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资薪金支出，允许在税前据实扣除。
10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按次计征个人所得税的有( )。(2015年)(A，B，C，D)
A. 特许权使用费所得
B. 财产租赁所得
C. 偶然所得
D. 劳务报酬所得
解析：参见表。
11.个人所得税下列税目应纳税所得额的计算，采用“定额和比例相结合扣除”的计算方式的有( )。(2013年)(A，B，D)
A. 特许权使用费所得
B. 劳务报酬所得
C. 工资、薪金所得
D. 财产租赁所得
解析：参见表。
12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳个人所得税的有( )。(2014年)(B，D)
A. 编剧的剧本使用费
B. 职工的保险赔偿
C. 模特的时装表演费
D. 军人的转业费
解析：(1)选项A：编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税；(2)选项C：模特的时装表演费一般按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。
13.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有( )。(2012年)(A，C，D)
A. 保险赔偿
B. 劳动分红
C. 退休工资
D. 军人转业费
解析：劳动分红按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
14.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有( )。(2011年)(A，D)
A. 军人领取的转业费
B. 教师工资所得
C. 作家拍卖手稿所得
D. 工人取得的保险赔款
解析：(1)选项B：教师工资所得应按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税；(2)选项C：作者将自己的文字作品手稿原件或者复印件公开拍卖(竞价)取得的所得应按“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税。
15.根据个人所得税法律制度的规定，下列纳税人中，应在规定时间内到主管税务机关办理个人所得税申报的有( )。(2014年)(A，C，D)
A. 从中国境内两处取得工资、薪金所得的赵某
B. 从中国境内两处取得1万元稿酬的李某
C. 从中国境外取得了所得的王某
D. 年
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