初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）历年真题试卷汇编6
不定项选择题
(2015年)甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2014年7月有关业务如下：
(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。
(2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元／辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元／辆，平均销售价格15万元／辆、最低销售价格为14万元／辆。
(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票。
(4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。
已知：
小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.关于甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税，下列计算正确的是( )。(B)
A. 234000×5％=11700(元)
B. (234000+35100)÷(1+17％)×5％=11500(元)
C. 234000÷(1+17％)×5％=10000 (元)
D. (234000+35100)×5％=13455(元)
解析：(1)销售小汽车同时收取的手续费应作为“价外收入”，价税分离后计人销售额征收消费税；(2)甲企业销售定制小汽车应缴纳消费税=(234000+35100)÷ (1+17％)×5％=11500(元)。
2.关于甲企业以小汽车投资应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是( )。(A)
A. 20×16×5％=16(万元)
B. 20×15×5％=15(万元)
C. 20×10×5％=10(万元)
D. 20×14×5％=14(万元)
解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。
3.甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是( )。(C)
A. 7月5日
B. 7月10日
C. 7月15日
D. 7月20日
解析：采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
4.甲企业的下列行为中，应当缴纳消费税的是( )。(A，B，C，D)
A. 将480辆自产中轻型商用客车用于销售
B. 将10辆自产中轻型商用客车用于广告
C. 将8辆自产中轻型商用客车用于企业管理部门
D. 将2辆自产中轻型商用客车用于赞助
解析：
(2014年)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2016年11月有关经营情况如下：
(1)进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。
(2)接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。
(3)销售高档香水，取得不含增值税价款702万元，另收取包装费5．85万元。
已知：
高档化妆品消费税税率为15％，关税税率为10％，增值税税率为17％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
5.甲公司进口高档香水精的下列各项支出中，应计人进口货物关税完税价格的是( )。(A，B，C，D)
A. 包装费11万元
B. 保险费4万元
C. 运输费20万元
D. 货价210万元
解析：一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格；“到岸价格”是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。(相关知识点见第6章)
6.甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。(C)
A. (210+20)×(1+10％)×15％
B. (210+11+4)×(1+10％)×15％
C. (210+11+20+4)×(1+10％)÷ (1一15％)×15％
D. (11+20+4)×(1+10％)÷(1一15％)×15％
解析：进口环节的消费税=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1一消费税税率)×消费税税率。
7.关于甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额，下列计算列式中，正确的是( )。(B)
A. (84+35)×15％
B. (84+35)÷(1—15％)×15％
C. [84÷(1—15％)+35] ×15％
D. [84+35÷(1—15％)] ×15％
解析：委托加工应税消费品受托方应代收代缴的消费税=(材料成本+加工费)÷(1一消费税税率)×消费税税率。
8.关于甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额，下列计算列式中，正确的是( )。(B)
A. 702÷(1+17％)×15％
B. [702+5．85÷(1+17％)] ×15％
C. (702+5．85)×15％
D. 702×15％
解析：收取的包装费属于价外费用，应价税分离后并入销售额中计征消费税。
(2016年)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月有关经济业务如下：
(1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。
(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100．3万元。
(3)为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1．1万元。
(4)销售进口小汽车，取得含税销售额8775万元。
(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187．2万元。
(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17．55万元。
(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额210．6万元。
已知：
销售货物增值税税率为17％，提供修理修配劳务增值税税率为17％，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
9.甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是( )。(C)
A. 187+1．1=188．1(万元)
B. 187+100．3=287．3(万元)
C. 187+100．3+1．1=288．4(万元)
D. 100．3+1．1=101．4(万元)
解析：(1)进口小汽车用于销售(可抵扣项目)，且取得了海关进口增值税专用缴款书(合法扣税凭证)，对应的进项税额187万元可以抵扣；(2)购进原材料及零配件用于维修业务(可抵扣项目)，且取得增值税专用发票(合法扣税凭证)，对应的进项税额100．3万元可以抵扣； (3)接受交通运输服务用于维修业务(可抵扣项目)，且取得增值税专用发票(合法扣税凭证)，对应的进项税额1．1万元可以抵扣。
10.甲
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