初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编5
单项选择题
1.根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于来源于中国境内的所得的是( )。(2014年)(A)
A. 中国境内的出租人将财产出租给承租人在境外使用而取得的所得
B. 从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得
C. 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
D. 因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得
解析：选项A：将财产出租给承租人“在中国境内使用”而取得的所得，才属于来源于中国境内的所得。
2.根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是( )。(2016年)(D)
A. 国债利息所得
B. 出租闲置住房取得的所得
C. 参加商场有奖销售活动中奖取得的所得
D. 单位全勤奖
解析：(1)选项A：属于利息、股息、红利所得，并享受免税的优惠；(2)选项B：属于财产租赁所得；(3)选项C：属于偶然所得。
3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是( )。(2015年)(C)
A. 工龄补贴
B. 加班补贴
C. 差旅费津贴
D. 岗位津贴
解析：“不属于工资、薪金性质的补贴、津贴”包括：(1)独生子女补贴；(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；(3)托儿补助费；(4)差旅费津贴、误餐补助。
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是( )。(2016年)(C)
A. 托儿补助费
B. 独生子女补贴
C. 离退休人员从原任职单位取得的补贴
D. 差旅费津贴
解析：选项ABD：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税。
5.2013年9月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是( )。(2014年)(A)
A. 退休工资5000元
B. 商场有奖销售中奖210元
C. 其任职单位重阳节发放补贴800元
D. 报刊上发表文章取得报酬1000元
解析：(1)选项A：免征个人所得税；(2)选项B：按照“偶然所得”计征个人所得税；(3)选项C：离退休人员除按规定领取退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税；(4)选项D：应按照“稿酬所得”计征个人所得税。
6.大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是( )。(2015年)(B)
A. 作品参展收入
B. 出版书画作品收入
C. 学术报告收入
D. 审稿收入
解析：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的所得；选项ACD均与“出版、发表”无关，应按“劳务报酬所得”计征个人所得税。
7.2015年8月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得个人所得税税率为20％，每次收入4000元以上的，减除20％的费用。张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。(2016年)(C)
A. 5000×20％=1000(元)
B. 5000×(1—20％)×20％=800(元)
C. 5000×(1—20％)×20％×(1—30％)=560(元)
D. 5000×20％×(1—30％)=700(元)
解析：稿酬所得，适用的比例税率为20％，并按应纳税额减征30％。
8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是( )。(2015年)(C)
A. 提供著作权的使用权取得的所得
B. 提供专利权的使用权取得的所得
C. 提供房屋使用权取得的所得
D. 提供商标权的使用权取得的所得
解析：(1)选项ABD：特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；(2)选项C：属于财产租赁所得。
9.2014年5月张某转让一项专利权，取得转让收入150000元，专利开发支出10000元。已知特许权使用费所得个人所得税税率为20％；每次收入超过4000元的，减除20％的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。(2015年)(D)
A. (150000—10000)×(1—20％)×20％=22400(元)
B. (150000一10000)×20％=28000(元)
C. [150000×(1—20％)一10000] ×20％=22000(元)
D. 150000×(1—20％)×20％=24000(元)
解析：特许权使用费所得，每次收入在4000元以上的，应纳税额=每次“收入额”×(1—20％)×20％=150000×(1—20％)×20％=24000(元)。
10.2014年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20％，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。(2015年)(B)
A. (30000一500)×20％=5900(元)
B. 30000×20％=6000(元)
C. (30000一1000)×20％=5800(元)
D. (30000一1000—500)×20％=5700(元)
解析：(1)对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)，暂免征收个人所得税；超过1万元的， “全额”征收个人所得税(不得扣除购买彩票的成本)。(2)个人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。因此，李某5月份应缴纳个人所得税=30000×20％=6000(元)。
11.郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20％。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。(2011年)(D)
A. 0
B. 1600
C. 1800
D. 2400
解析：(1)直接向某大学图书馆捐款不得税前扣除；(2)个人所得税应纳税额=12000×20％=2400(元)。
12.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次收入”确定的表述中，不正确的是( )。(2016年)(A)
A. 特许权使用费所得，以一个月内取得的收入为一次
B. 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
C. 劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次
D. 股息所得，以支付股息时取得的收入为一次
解析：特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次。
13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除费用
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