银行业专业人员职业资格中级公司信贷（客户分析与信用评级）模拟试卷5
单项选择题
1.某银行信贷审查人员在对一家借款企业进行财务分析时，发现该企业近3年来的流动资金占总资产比例没有太大变化，但速动资产比例在逐年减少，而存货和其他应收款占比逐年增加，反映出企业营运资金有所沉淀，资金使用效率逐步恶化，该信贷审查人员在对企业进行财务分析时，主要运用了( )。[2015年10月真题](A)
A. 结构分析法和趋势分析法
B. 因素分析法和比较分析法
C. 结构分析法和比率分析法
D. 比较分析法和趋势分析法
解析：结构分析是以财务报表中的某一总体指标为基础，计算其中各构成项目占总体指标的百分比，然后比较不同时期各项目所占百分比的增减变动趋势。趋势分析法是将客户连续数期的财务报告中的相同项目的绝对数或相对数进行比较，以揭示它们增减变化趋势的一种方法。该信贷人员将企业近3年来的流动资金占总资产比例、速动资产比例、存货和其他应收款占比进行比较，首先体现了趋势分析法的运用；而总资产包括存货、其他应收款、速动资产等项目，比较不同时期这些项目占总资产的比例则是对结构分析法的运用。
2.流动比率越高，表明借款人可以变现的资产数额越________，债权人遭受损失的风险就越________。( )[2015年10月真题](D)
A. 小；大
B. 小；小
C. 大；大
D. 大；小
解析：一般情况下，流动比率越高，反映借款人短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。流动比率高，不仅反映借款人拥有的营运资金高，可用以抵偿短期债务，而且表明借款人可以变现的资产数额大，债权人遭受损失的风险小。
3.以下关于客户财务分析说法错误的是( )。[2015年5月真题](A)
A. 盈利是借款人偿债资金的惟一来源，客户盈利水平越高、持久性越强，债权风险越小
B. 客户财务分析一般包含客户偿债能力、盈利能力和资金结构等方面的分析
C. 客户营运能力不仅反映其资产管理水平和资产配置能力，也影响其偿债能力和盈利能力
D. 所有者权益代表投资者对净资产的所有权，净资产是借款人全部资产减去全部负债的净额
解析：盈利是借款人偿还债务的主要资金来源，但不是惟一来源。借款人盈利能力越强，还本付息的资金来源越有保障，债权的风险越小。
4.企业一定时期内的收入、成本费用、利润应列入( )。[2015年5月真题](A)
A. 利润表
B. 财务状况说明书
C. 现金流量表
D. 资产负债表
解析：利润表又称损益表，它是指通过列示借款人在一定时期内取得的收入，所发生的费用支出和所获得的利润来反映借款人一定时期内经营成果的报表。
5.在利润表结构分析中就是以( )为100％，计算出各指标所占百分比的增减变动，分析对借款人利润总额的影响。[2014年11月真题](D)
A. 产品销售费用
B. 产品销售利润
C. 产品销售成本
D. 产品销售收入净额
解析：在利润表结构分析中就是以产品销售收入净额为100％，计算产品销售成本、产品销售费用、产品销售利润等指标各占产品销售收入的百分比，计算出各指标所占百分比的增减变动，分析其对借款人利润总额的影响。
6.以下关于现金流量的说法，正确的是( )。[2014年6月真题](B)
A. 已办理质押的活期存款不能用于还款，但可以计入现金中
B. 现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量
C. 现金流量包括现金及现金等价物之间的变动
D. 现金流量中的现金包括：库存现金、活期存款、其他货币性资金以及长期证券投资
解析：现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量；现金净流量为现金流入量和现金流出量之差。A项，已办理质押的活期存款不能用于还款，因此应该从现金中剔除；C项，现金流量不讨论现金及现金等价物之间的变动，因为这不影响客户的偿债能力，属于现金管理；D项，现金流量中的现金包括：库存现金、活期存款、其他货币性资金以及三个月以内的证券投资。
7.商业银行对客户信用评级主要包括定性分析法和定量分析法，其中定性分析法主要指( )。[2014年6月真题](A)
A. 专家判断法
B. 违约概率模型法
C. 信用风险分析法
D. 风险中性定价模型分析法
解析：定性分析法主要指专家判断法。专家判断法是商业银行在长期经营信贷业务、承担信用风险过程中逐步发展并完善起来的传统信用分析法。
8.下列有关客户经营管理状况分析的表述，错误的是( )。[2013年11月真题](D)
A. 销售阶段的核心是市场
B. 生产阶段的核心是技术
C. 供应阶段的核心是进货
D. 市场阶段的核心是管理
解析：信贷人员可以从客户的生产流程人手，通过供、产、销三个方面分析客户的经营状况，也可以通过客户经营业绩指标进行分析。其中，供应阶段的核心是进货；生产阶段的核心是技术；销售阶段的核心是市场。
9.进行信贷客户内部评级的评价主体是________，评价目标是________，评价结果是________。( )[2013年6月真题](C)
A. 商业银行；偿债意愿；违约概率
B. 专业评级机构；偿债意愿；违约概率
C. 商业银行；客户违约风险；信用等级
D. 专业评级机构；客户违约风险；信用等级
解析：客户信用评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。客户评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级。
10.如果长期负债与所有者权益之和小于其长期资金需求，这表明借款人是( )。[2010年5月真题](B)
A. 以部分短期负债支持了部分短期资产
B. 以部分短期负债支持了部分长期资产
C. 以部分长期负债支持了部分长期资产
D. 以部分长期负债支持了部分短期资产
解析：如果借款人长期负债与所有者权益之和小于其长期资金需求，则表明借款人是以部分短期负债支持了部分长期资产，那么一旦面临短期债务偿还压力，势必会影响正常的经营活动，进而影响其偿债能力。
11.在客户品质基础分析中，关于对客户经营范围的分析，下列说法正确的是( )。(A)
A. 要关注目前客户经营范围是否在注册范围内(经营特种业务的要有“经营许可证”)、客户经营范围的演变
B. 客户主营业务由原来侧重贸易转向实业属于产品转换型演变
C. 对于客户经营行业集中的，要特别引起警觉
D. 要注意客户经营的诸多业务之间是否具有独立性、主营业务是否突出
解析：B项，客户由原来侧重贸易转向实业或由原来侧重实业转向贸易属于行业转换型演变；C项，对经营行业分散、主营业务不突出的客户应警觉；D项，要注意客户经营的诸多业务之间是否存在关联性、主营业务是否突出。
12.下列关于财务分析内容的说法，错误的是( )。(A)
A. 分析客户盈利能力时，应着重对盈利时间进行分析
B. 客户营运能力越强，资产周转速度越快，盈利能力越强
C. 所有者权益在资金来源中比重越大，客户偿债能力越强
D. 贷款决策中，还要使用盈利比率、效率比率、杠杆比率、偿债能力比率等指标综合反映借款人
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