初级经济法基础（税收征收管理法律制度）历年真题试卷汇编4
单项选择题
1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体权利的是( )。(2015年)(D)
A. 税务管理
B. 税务检查
C. 税款征收
D. 宣传税收法律、行政法规
解析：选项D：属于征税主体的义务。
2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体义务的是( )。(2015年)(C)
A. 申请退还多缴税款
B. 宣传税收法律、行政法规
C. 按期、如实办理纳税申报
D. 税款征收
解析：(1)选项A：属于纳税主体的权利；(2)选项B：属于征税主体的义务； (3)选项C：属于纳税主体的义务；(4)选项D：属于征税主体的权利。
3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体权利的是( )。(2015年)(A)
A. 保守纳税人商业秘密
B. 纳税申报管理
C. 税款核定
D. 参与起草税收法律法规草案
解析：(1)选项A：属于征税主体的义务；(2)选项B：属于税务管理权；(3)选项C：属于税款征收权；(4)选项D：属于税收立法权。
4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体义务的是( )。(2014年)(A)
A. 申请延期缴纳税款
B. 接受税务检查
C. 按期、如实办理纳税申报
D. 依法设置账簿
解析：选项A：属于纳税主体的权利。
5.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )年。(2014年)(B)
A. 2
B. 5
C. 10
D. 3
解析：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
6.甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是( )。(2015年)(B)
A. 定期定额征收
B. 查账征收
C. 查定征收
D. 查验征收
解析：(1)选项A：定期定额征收，适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户(包括个人独资企业)；(2)选项C：查定征收，适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊；(3)选项D：查验征收，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。
7.某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。(2008年)(D)
A. 采取税收保全措施
B. 责令提供纳税担保
C. 税务人员到酒店直接征收税款
D. 核定其应纳税额
解析：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。
8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是( )。(2016年)(A)
A. 罚款
B. 滞纳金
C. 税款
D. 实现税款、滞纳金的费用
解析：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是( )。(2014年)(B)
A. 质押
B. 扣押
C. 保证
D. 抵押
解析：纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以“保证、抵押、质押”的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。
10.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。对单价在一定金额以下的其他生活用品。不采取强制执行措施。该金额为( )。(2016年)(A)
A. 5000元
B. 10000元
C. 20000元
D. 15000元
解析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。
多项选择题
11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有( )。(2015年)(B，C，D)
A. 征税对象
B. 纳税人
C. 海关
D. 税务机关
解析：(1)选项B：纳税主体，包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人；(2)选项CD：征税主体，包括各级税务机关、海关等。
12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的有( )。(2014年)(A，B，C，D)
A. 申请退还多缴税款权
B. 陈述权、申辩权
C. 要求保密权
D. 知情权
解析：纳税主体的权利包括：(1)知情权(选项D)；(2)要求保密权(选项C)；(3)依法享受税收优惠权；(4)申请退还多缴税款权(选项A)；(5)申请延期申报权；(6)纳税申报方式选择权； (7)申请延期缴纳税款权；(8)索取有关税收凭证的权利；(9)委托税务代理权； (10)陈述权、申辩权(选项B)；(11)对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权；(12)依法要求听证的权利； (13)税收法律救济权；(14)税收监督权。
13.任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有( )行为。(2014年)(A，B，C，D)
A. 扩大发票使用范围
B. 拆本使用发票
C. 转借、转让发票
D. 以其他凭证代替发票使用
解析：任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品(选项C)；(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；(3)拆本使用发票(选项B)；(4)扩大发票使用范围(选项A)；(5)以其他凭证代替发票使用(选项D)。
14.根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有( )。(2014年)(A，C，D)
A. 不得为他人开具与实际经营业务不符的发票
B. 已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年
C. 取得发票时，不得要求变更品名和金额
D. 开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿
解析：选项B：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列权利中，属于纳税主体权利的有( )。(2013年)(A，B，C，D)
A. 申请退还多缴税款权
B. 要求保密权
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