初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编4
单项选择题
1.2014年甲公司房产原值1000000元，已提取折旧350000元，已知从价计征房产税税率为1．2％，当地规定的房产税扣除比例为30％，甲公司当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。(2015年)(C)
A. (1000000—350000)×1．2％=7800(元)
B. (1000000一350000)×(1—30％)×1．2％=5460(元)
C. 1000000×(1—30％)×1．2％=8400(元)
D. 1000000×1．2％=12000(元)
解析：从价计征的房产税依照房产“原值”(而非“净值”，不能扣除折旧额)一次减除10％一30％后的余值计算缴纳，具体扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府确定；在本题中，甲公司当年应缴纳房产税=1000000×(1—30％)×1．2％=8400(元)。
2.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是( )。(2013年)(A)
A. 名胜古迹中附设的经营性茶社
B. 公园自用的办公用房
C. 个人所有的唯一普通居住用房
D. 国家机关的职工食堂
解析：(1)选项AB：宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产免征房产税。(2)选项C：个人所有“非营业用”的房产免征房产税；个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。(3)选项D：国家机关、人民团体、军队“自用”的房产免征房产税。
3.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥(竣工)验收手续，4月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定，甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。(2010年)(C)
A. 2009年12月
B. 2010年1月
C. 2010年2月
D. 2010年4月
解析：纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之“次月”起，缴纳房产税。
4.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。(2015年)(A)
A. 企业生活区用地
B. 国家机关自用的土地
C. 名胜古迹自用的土地
D. 市政街道公共用地
解析：选项BCD：免征城镇土地使用税。
5.2014年甲服装公司(位于某县城)实际占地面积30000平方米，其中办公楼占地面积500平方米，厂房仓库占地面积22000平方米，厂区内铁路专用线、公路等用地7500平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元。甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是( )。(2015年)(A)
A. 30000×5=150000(元)
B. (30000一7500)×5=112500(元)
C. (30000一500)×5=147500(元)
D. (30000一22000)×5=40000(元)
解析：对企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定者外，在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的，应照章征收城镇土地使用税；在本题中，甲公司当年的城镇土地使用税应纳税额=30000×5=150000(元)。
6.某林场面积100万平方米，其中森林公园占地58万平方米，防火设施占地17万平方米，办公用地10万平方米，生活区用地15万平方米，需要缴纳城镇土地使用税的面积是( )万平方米。(2015年)(D)
A. 58
B. 100
C. 42
D. 25
解析：(1)林业系统的森林公园比照公园用地免征城镇土地使用税；(2)林业系统的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税；(3)对林业系统的办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税。
7.2014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米．生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0．8元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是( )。(2015年)(D)
A. (35000+250000)×0．8=228000(元)
B. 300000×0．8=240000(元)
C. (15000+250000)×0．8=212000(元)
D. (35000+15000)×0．8=40000(元)
解析：(1)对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；(2)盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税；(3)甲盐场应缴纳城镇土地使用税=(35000+15000)×0．8=40000(元)。
8.某火电厂2009年占地80万平方米，其中厂区围墙内占地40万平方米，厂区围墙外灰场占地3万平方米，生活区及其他商业配套设施占地37万平方米。已知，该火电厂所在地适用的城镇土地使用税每万平方米年税额为1．5万元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该火电厂2009年应缴纳的城镇土地使用税税额为( )万元。(2010年)(C)
A. 55．5
B. 60
C. 115．5
D. 120
解析：(1)火电厂厂区围墙内用地均应征收城镇土地使用税；(2)对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税；(3)该火电厂应缴纳城镇土地使用税=(80一3)×1．5=115．5(万元)。
9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免予缴纳城镇土地使用税的是( )。(2014年)(A)
A. 港口的码头用地
B. 邮政部门坐落在县城内的土地
C. 水电站的发电厂房用地
D. 火电厂厂区围墙内的用地
解析：(1)选项A：对港口的码头用地，免征城镇土地使用税；对港口的露天堆货场用地，原则上应征收城镇土地使用税。(2)对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应当依法征收城镇土地使用税；对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮局内核算的土地，在单位财务账中划分清楚的，不征收城镇土地使用税。(3)选项C：水电站的发电厂房用地，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税；对其他用地给予免税照顾。(4)选项D：火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税；对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税。
10.甲企业2015年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是( )。(2015年)(B)
A. 甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税
B. 甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税
C. 甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税
D. 甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税
解析：(1)选项AB：纳税人新征用的耕地。自批准征用之日起“满1年”时开始缴纳城镇土地使用税；(2)选项CD：纳税人新征用的
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