初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编6
单项选择题
1.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。(2014年)(D)
A. 直接转让土地使用权的
B. 房地产开发项目全部竣工、完全销售的
C. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D. 取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
解析：选项D：属于主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算的情形。
2.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是( )。(2012年)(A)
A. 甲和乙为纳税人
B. 甲和丙为纳税人
C. 乙和丁为纳税人
D. 甲和丁为纳税人
解析：签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
3.下列各项中，应当征收印花税的是( )。(2015年)(A)
A. 甲公司与乙公司签订的货物运输合同
B. 会计咨询合同
C. 企业与主管部门签订的租赁承包合同
D. 电网与用户之间签订的供用电合同
解析：(1)选项B：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。(2)选项C：印花税征税范围中的财产租赁合同，不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。(3)选项D：电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税；对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同，应按购销合同征收印花税。
4.2013年6月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0．5‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是( )。(2014年)(C)
A. 200×0．5‰+1000×1‰=1．1(万元)
B. 200×0．5‰+1×1‰=0．101(万元)
C. 30×0．5‰+1×1‰=0．016(万元)
D. 30×0．5‰+1000×1‰=1．015(万元)
解析：(1)加工承揽合同，按加工或承揽收入(指加工费，不包括原材料价格)0．5‰贴花；(2)财产保险合同，按保险费收入(而非保险金额)1‰贴花。
5.纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。( )(2016年)(A)
A. 正确
B. 错误
C.
解析：
6.甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、卫生许可证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为( )元。(2013年)(C)
A. 5
B. 10
C. 15
D. 20
解析：印花税“权利、许可证照”税目的征税范围限于“4证1照”，分别为房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证和土地使用权证。在本题中，甲公司领受的卫生许可证不需要缴纳印花税，其余应当缴纳印花税。甲公司应缴纳印花税额=3×5=15(元)。
7.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，按件贴花的是( )。(2016年)(D)
A. 财产保险合同
B. 产权转移书据
C. 借款合同
D. 权利、许可证照
解析：权利、许可证照按照每件5元贴花。
8.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是( )。(2015年)(B )
A. 报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证
B. 建筑安装工程承包合同
C. 门市部零星修理业务开具的修理单
D. 农林作物保险合同
解析：
9.下列各项不属于印花税缴纳方法的是( )。(2014年)(D)
A. 自行贴花
B. 汇贴汇缴
C. 委托代征
D. 邮寄申报
解析：根据税额大小，应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。
10.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是( )。(2013年)(A)
A. 出售房屋的个人
B. 受赠土地使用权的企业
C. 购买房屋的个人
D. 受让土地使用权的企业
解析：契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。
11.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是( )。(2009年)(B)
A. 承包者获得农村集体土地承包经营权
B. 企业受让土地使用权
C. 企业将厂房抵押给银行
D. 个人承租居民住宅
解析：(1)选项A：土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移； (2)选项CD：土地、房屋典当、继承、分拆(分割)、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围。
12.根据契税法律制度的规定，下列情形中，不予免征契税的是( )。(2013年)(C)
A. 医院承受划拨土地用于修建门诊楼
B. 农民承受荒沟土地用于林业生产
C. 企业接受捐赠房屋用于办公
D. 学校承受划拨土地用于建造教学楼
解析：(1)选项AD：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；(2)选项B：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
13.周某原有两套住房，2016年11月，出售其中一套，成交价格为70万元(不含增值税)；将另一套以市场价格60万元(不含增值税)与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元(不含增值税)购置了一套新住房，已知契税的税率为3％。根据契税法律制度的规定，周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是( )。(2010年)(A)
A. 100×3％=3(万元)
B. (100+60)×3％=4．8(万元)
C. (100+70)×3％=5．1(万元)
D. (100+70+60)×3％=6．9(万元)
解析：(1)契税由房屋权属承受人缴纳，周某将其房屋直接出售时，由对方缴纳契税；周某以100万元购置新住房时，应缴纳契税=100×3％=3(万元)。(2)房屋进行交换的，若交换价格相等，免征契税。
14.林某有面积为140平方米的住宅一套，不含增值税的市场价格为96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，不含增值税的市场价格为72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3％，根据契税法律制度的规定，黄某应缴纳的契税税额为 ( )万元。(2008年)(D)
A. 4．8
B. 2．88
C. 2．16
D. 0．72
解析：(1)房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据；(2)交换价格不相等的，由多交付货币或其他经济利益的一方缴纳契税；(3)．黄某应缴纳契税= (96—72)×3％=0．72(万元)。
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