初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）历年真题试卷汇编3
判断题
1.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。( )(2014年)(A)
A. 正确
B. 错误
C.
解析：
2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。( ) (2015年)(A)
A. 正确
B. 错误
C.
解析：
3.根据增值税法律制度的规定，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均在收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天确认发生增值税纳税义务。( ) (2015年、2013年)(A)
A. 正确
B. 错误
C.
解析：
4.根据增值税法律制度的规定，采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收取销售款的当天。( ) (2015年、2014年)(B)
A. 正确
B. 错误
C.
解析：采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。
5.纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。( )(2013年)(A)
A. 正确
B. 错误
C.
解析：(1)“非正常损失”的购进货物及相关的应税劳务，不得从销项税额中抵扣进项税额；(2)非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
不定项选择题
(2016年)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2015年10月有关经济业务如下：
(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0．33万元。
(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3．4万元。
(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10．53万元，其中含运费成本0．23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。
(4)销售装修板材取得含税价款234万元，另收取包装费2．34万元。
(5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20．6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。
已知：
货物增值税税率为17％；提供交通运输服务增值税税率为11％；销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税；上期留抵增值税税额为5．6万元；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
6.甲公司的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是( )。(A，B，C，D)
A. 上期留抵增值税税额5．6万元
B. 购进办公设备的进项税额3．4万元
C. 购进生产用原材料的进项税额17万元
D. 支付运输费的进项税额0．33万元
解析：(1)选项A：上期留抵增值税税额，可以与本期进项税额一并从本期销项税额中抵扣；(2)选项BC：购进办公设备、生产用原材料，均属于用于能够产生销项税额的项目，对应的进项税额可以依法抵扣；(3)选项D：为购进生产用原材料而接受交通运输服务，对应的进项税额可以依法抵扣。
7.甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是( )。(C)
A. 10．53÷(1+17％)×17％=1．53 (万元)
B. 10．53÷(1+17％)×17％+0．23×11％=1．5553(万元)
C. (10．53—0．23)×17％ +0．23×11％=1．7763(万元)
D. (10．53一0．23)×17％=1．751(万元)
解析：(1)增值税属于价外税，计入成本的价格为不含税价格，排除选项AB。(2)为购进零配件支付的运费，对应的进项税额可以依法抵扣；发生非正常损失时，丢失的零配件所含运费成本对应的进项税额亦应转出处理，排除选项D。
8.甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。(D)
A. [234+2．34÷(1+17％)] ×17％=40．1 2(万元)
B. 234÷(1+17％)×17％=34(万元)
C. 234×17％=39．78(万元)
D. (234+2．34)÷(1+17％)×17％=34．34(万元)
解析：“234万元”为含增值税价款，而包装费属于价外费用， “2．34万元”应价税分离后并入销售额；因此：(1)选项A仅对“2．34万元”进行价税分离，错误；(2)选项BC根本未考虑价外费用，错误。
9.甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。(A)
A. 20．6÷(1+3％)×2％=0．4(万元)
B. 20．6×2％=0．412(万元)
C. 20．6×3％=0．618(万元)
D. 20．6÷(1+3％)×3％=0．6(万元)
解析：甲公司该设备购入时间在2009年1月1日之前，属于“自己使用过的按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产”，按简易办法依3％征收率减按2％征收(已知条件已明示)。甲公司该业务应缴纳的增值税=含税售价÷(1+3％)×2％=20．6÷(1+3％)×2％=0．4(万元)。
(2016年)甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下：
(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1．32万元。
(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0．88万元。
(3)销售降压药600箱，取得含增值税价款702万元，没收逾期未退还包装箱押金23．4万元。
(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4．68万元／箱，无同类药品销售价格。
(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1．5万元／箱，50箱不含增值税单价为1．6万元／箱。
已知：
降压药、降糖药增值税税率为17％，成本利润率为10％。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
10.甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。(B，C)
A. 购进免税药原料运输费的进项税额0．88万元
B. 购进降压药原料运输费的进项税额1．32万元
C. 购进降压药原料的进项税额85万元
D. 购进免税药原料的进项税额51万元
解析：选项AD：购进货物用于免税项目、接受交通运输服务用于免税项目，对应的进项税额不得抵扣。
11.甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。(B)
A. (702+23．4)×17％=123．318(万元)
B. (702+23．4)÷(1+17％)×17％=105．4(万
本文档预览：3500字符，共7816字符，源文件无水印，下载后包含无答案版和有答案版，查看完整word版点下载
