初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编1
单项选择题
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是( )。(2015年)(C)
A. 依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司
B. 依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司
C. 依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司
D. 依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司
解析：选项C：既未在中国境内成立，实际管理机构亦未在境内，但在境内设有机构、场所，属于非居民企业。
2.甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25％，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是( )。(2016年)(A )
A. 1000×25％一10一20=220(万元)
B. 1000×25％一10=240(万元)
C. 1000×25％=250(万元)
D. 1000×25％一20=230(万元)
解析：
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定销售收入实现时间的表述中，正确的是( )。(2016年)(D)
A. 销售商品采用托收承付方式的，在收到货款时确认收入
B. 销售商品需要安装和检验的，在销售合同签订时确认收入
C. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出代销商品时确认收入
D. 销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入
解析：参见表。
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是( )。(2015年)(D)
A. 提供生产设备使用权取得的收入
B. 提供运输工具使用权取得的收入
C. 提供房屋使用权取得的收入
D. 提供商标权的使用权取得的收入
解析：(1)选项ABC：属于“财产租赁”收入；(2)选项D：特许权使用费收入，是指企业提供“专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权”的使用权取得的收入。
5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。(2016年)(B)
A. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
B. 国债利息收入
C. 财产转让收入
D. 特许权使用费收入
解析：(1)选项A：属于不征税收入；(2)选项CD：属于应税收入。
6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。(2014年)(C)
A. 向投资者支付的股息
B. 税收滞纳金
C. 违反合同的违约金
D. 违法经营的行政罚款
解析：(1)选项A：向企业投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除；(2)选项BD：属于企业承担的行政责任，不得在企业所得税前扣除；(3)选项C：属于企业承担的民事责任，可以据实在企业所得税前扣除。
7.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。(2016年)(B)
A. 企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
B. 企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14％的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C. 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
解析：选项B：允许“在以后纳税年度结转扣除”的费用仅两项：(1)职工教育经费；(2)广告费和业务宣传费支出。
8.甲公司2015年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为( )。(2016年)(D)
A. 6万元
B. 5万元
C. 4．97万元
D. 3．6万元
解析：企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5％。销售(营业)收入的5‰=1000×5‰=5(万元)，实际发生额的60％=6×60％=3．6(万元)，在税前准予扣除的业务招待费为3．6万元。
9.2013年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元；上一年度结转广告费60万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15％在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年准予扣除的广告费是( )万元。(2014年)(C)
A. 460
B. 510
C. 450
D. 340
解析：(1)税前扣除限额=3000×15％=450(万元)；(2)当年实际发生额+上年结转额=400+60=460(万元)；(3)甲企业2013年准予扣除的广告费为450万元。
10.甲公司2015年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为( )。(2016年)(C)
A. 6万元
B. 10万元
C. 3．6万元
D. 4万元
解析：(1)直接捐赠的6万元不得扣除；(2)通过公益性社会团体捐赠的4万元，扣除限额=30×12％=3．6(万元)，准予扣除的捐赠额为3．6万元。
11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是( )。(2016年)(C)
A. 非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记或临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
B. 非居民企业在中国境内取得劳务所得，预计提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明其不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
C. 非居民企业在中国设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人
D. 非居民企业在中国境内取得工程作业所得，预计工程作业期限不足一个纳税年度，且有证据表明其不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
解析：选项C：在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其取得的所得与所设立机构、场所“没有实际联系”的，才实行“源泉扣缴”。
12.根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行调整。该期限为( )。(2016年)(A )
A. 10年
B. 15年
C. 20年
D. 30年
解析：
多项选择题
13.根据企业
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