银行业专业人员职业资格中级公司信贷（贷款风险分类与贷款损失准备金的计提）模拟试卷2
单项选择题
1.关于基本信贷分析，下列说法正确的是( )。(B)
A. 如果借款人存在不良的还款记录，银行应拒绝对其贷款，然后进一步分析原因
B. 贷款被挪用会使还款周期变化，贷款偿还的不确定性加大
C. 对银行来说，担保抵押是最可靠的还贷方式
D. 资本转换周期通过一个生产周期来完成
解析：A项，在还款记录分析中，如果借款人存在不良的还款记录，银行应进一步分析其深层次的原因，然后再做信贷判断；C项，对银行来说，借款人正常经营产生的资金是偿还债务的最可靠方式，担保抵押由于不确定性因素较多且成本较高，因此风险较大；D项，资本转换周期往往通过几个生产转换周期完成。
2.在贷款分类中，挪用的贷款至少被分类为( )。(B)
A. 正常贷款
B. 关注类贷款
C. 次级贷款
D. 可疑贷款
解析：判断贷款是否正确使用是贷款分类的最基本判断因素之一，贷款一旦被挪用，就意味着将产生更大的风险。在贷款分类中，挪用的贷款至少被分类为关注类贷款。
3.还款能力的主要标志就是( )。(C)
A. 借款人的生产能力
B. 借款人的信用状况
C. 借款人的现金流量是否充足
D. 担保人的担保条件是否良好
解析：现金流量是偿还贷款的主要来源，还款能力的主要标志就是借款人的现金流量是否充足。在贷款分类中，分析借款人现金流量是否充足，其主要目的是分析借款人经营活动产生的现金流量是否足以偿还贷款本息，通过持续经营所获得的资金是偿还债务最有保障的来源。
4.关于还款可能性分析，下列说法错误的是( )。(B)
A. 主要包括还款能力分析、担保状况分析和非财务因素分析三方面
B. 在对担保状况分析时，重点需考虑担保的有效性
C. 担保也需要具有法律效力，且要建立在担保人的财务实力及自愿基础上
D. 一般可从借款人的行业、经营、管理风险，自然及社会因素，银行信贷管理等方面分析非财务因素对贷款偿还的影响
解析：B项，担保状况分析重点需考虑法律、经济两方面，即担保的有效性与担保的充分性。
5.下列做法符合审慎性原则的是( )。(C)
A. 对估计损失就低记载
B. 对估计利润就高记载
C. 对估计费用就高记载
D. 将未来的收益计入当期
解析：按照审慎会计原则，当记载和反映估计性会计事项时，如面临高和低两种可能的选择，对估计损失的记载应选择就高不就低，对利润的记载和反映要选择就低而不就高。要及时将估计的损失如实地反映在账簿中，对利润的记载和反映要选择保守的数据，不能低估损失和高估利润，不能提前使用未来的收益。
多项选择题
6.贷款损失准备金的计提原则包括( )。[2010年5月真题](A,B,C)
A. 审慎会计原则
B. 及时性原则
C. 充足性原则
D. 安全性原则
E. 风险性原则
解析：
7.下列关于历史成本法的说法，正确的有( )。[2009年6月真题](A,B,C,E)
A. 主要是对过去发生的交易价值的真实记录
B. 优点是客观且便于核查
C. 不能反映银行或企业的真实价值或净值
D. 能反映特殊情况下资产、负债的变化
E. 会导致对银行损失的低估和对资本的高估
解析：D项，历史成本法的匹配原则、平均摊派成本不能反映特殊情况下资产和负债的变化，同时，这种方法主要记录账面价值或名义价值，不能对资产和负债给予区别处理。
8.一般情况下，借款人的还款来源包括( )。[2009年6月真题](A,B,C,D,E)
A. 现金流量
B. 资产转换
C. 资产销售
D. 抵押物的清偿
E. 重新筹资
解析：一般情况下，借款人的还款来源有现金流量、资产转换、资产销售、抵押物的清偿、重新筹资及担保人偿还等，由于这几种来源的稳定性和可变现性不同、成本费用不同，因此，风险程度也就不同。
9.贷款分类时，应该遵循的原则有( )。(B,C,D,E)
A. 合法性原则
B. 真实性原则
C. 及时性原则
D. 审慎性原则
E. 重要性原则
解析：贷款分类应遵循以下原则：①真实性原则，分类应真实客观地反映贷款的风险状况；②及时性原则，应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果；③重要性原则，对影响贷款分类的诸多因素，要根据贷款分类的核心定义确定关键因素进行评估和分类；④审慎性原则，对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。
10.商业银行对贷款进行分类，应主要考虑( )。(A,B,C,D,E)
A. 贷款项目的盈利能力
B. 贷款的担保
C. 借款人的还款能力
D. 借款人的还款记录
E. 借款人的还款意愿
解析：除ABCDE五项外，商业银行对贷款进行分类，还应考虑以下因素：①贷款偿还的法律责任；②银行的信贷管理状况。
11.商业银行在贷款分类中应当做到( )。(A,B,D,E)
A. 制定和修订信贷资产风险分类的管理政策、操作实施细则或业务操作流程
B. 开发和运用信贷资产风险分类操作实施系统和信息管理系统
C. 建立完整的信贷档案，以保证贷款分类的独立、连续、可靠
D. 保证信贷资产分类人员具备必要的分类知识和业务素质
E. 高级管理层要对贷款分类制度的执行、贷款分类的结果承担责任
解析：C项，建立完整的信贷档案，以保证分类资料信息准确、连续、完整；建立有效的信贷组织管理体制，形成相互监督制约的内部控制机制，以保证贷款分类的独立、连续、可靠。
12.市场价值法( )。(A,C,E)
A. 按照市场价格反映资产和负债的价值
B. 如果完全实行市场价值法，总资产在期末与期初的差额即为本期收入
C. 能够及时承认资产和负债价值的变化
D. 被认为是一种较为理想的定价方法，被广泛的使用
E. 能较为及时地反映信贷资产质量发生的问题
解析：B项，如果完全实行市场价值法，收入即代表净资产在期末与期初的差额；D项，市场价值法虽然被认为是一种较为理想的定价方法，但是实际上并没有被广泛用来对贷款定价。
13.通过公允价值法判断贷款定价的依据有( )。(A,B,D,E)
A. 期限
B. 利率
C. 贴现率
D. 各等级类似贷款的市场价格
E. 专门评级机构对类似贷款的评级
解析：运用公允价值法确定贷款价值时，如果贷款没有市场价格，应通过判断为贷款定价。判断的依据包括期限、利率和与各等级类似的贷款的市场价格、专门评级机构对类似贷款的评级，以及贷款证券化条件下确定的贷款价值。
14.下列关于贷款风险分类方法的说法，正确的有( )。(A,D,E)
A. 净现值法中贷款组合价值的确定包括贷款的所有预期损失及盈利的净现值
B. 净现值法遵循的原则是匹配原则
C. 有市场价格
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