税务硕士MT税务专业基础（增值税）模拟试卷7
单项选择题
1.根据《我国增值税暂行条例实施细则》的规定：将货物无偿赠送他人，无论赠送的货物是自己生产的还是委托他人加工的或购进的，均应视同销售货物计算缴纳增值税。根据此条例，如果企业采取实物折扣方法销售货物，折扣的实物不论会计上如何处理，均应按规定视同销售计算缴纳增值税。针对这种情况，该采取( )税务筹划以达到合法节税目的。(D)
A. 采用兼营手段并缩小不得抵扣部分的比例，则可达到合理税收筹划的目的
B. 缩小销项税额，扩大进项税额，则可达到合理税收筹划的目的
C. 将实物折扣转化为现金赠券，则可进行合理的税收筹划
D. 将实物折扣转化为价格折扣，则可进行合理的税收筹划
解析：价格折扣分为现金折扣、折扣销售等多种形式。按照税法的相关规定，某些形式的价格折扣在计税时可以从销售额中扣减，不需计算增值税，因此将实物折扣转化为合适的价格折扣能够节约了纳税支出并达到合法节税的目的。
2.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是( )。(B)
A. 黄金经营单位进口的标准黄金
B. 委托手表厂加工了一批手表送给了客户
C. 企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房
D. 企业将购进的酒发给职工作为福利
解析：将委托加工的手表赠送客户，属于视同销售行为，应征收增值税。A项，黄金经营单位进口的标准黄金免税；CD两项属于进项税额不得抵扣的情形，不征增值税。
3.某企业(增值税一般纳税人)收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元并取得货物运输业增值税专用发票，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税( )元。(B)
A. 9000
B. 9180
C. 13000
D. 13260
解析：2019年4月1日起，一般纳税人按照取得的货物运输业增值税专用发票的运费金额的9％抵扣进项税。该批业务可计算抵扣进项税=100000×9％+2000×9％=9180(元)。
4.下列说法不正确的是( )。(B)
A. 残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税
B. 黄金冶炼企业生产销售的黄金免征增值税
C. 金银首饰以旧换新销售业务，以其价格差额作为计税销售额
D. 古旧图书销售应当免征增值税
解析：B项，生产销售的标准黄金和黄金矿砂(含伴生金)才免征增值税；AD两项属于《增值税暂行条例》规定的免税项目；C项，以旧换新销售的金银首饰，以其价格差额作为计税销售额，对于一般货物的以旧换新销售，应当按新货的不含税售价计征增值税。
多项选择题
5.在确定增值税纳税申报本期进项税额时，下列应做减项处理的有( )。[武汉大学2012研改编](A,B,C,D)
A. 免税货物的进项税额
B. 非常损失货物的进项税额
C. 简易办法征税货物的进项税额
D. 非应税项目用货物的进项税额
解析：《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称39号公告)规定了进项税额不予抵扣的五种情形：①取得了不符合规定的抵扣凭证；②不得开具增值税专用发票的项目；③用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；④用于非正常损失项目的进项税额；⑤购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣
6.根据现行增值税法的有关规定，下列说法正确的有( )。(B,C,D)
A. 税务机关对新开业的企业预计年应税销售额超过小规模企业标准的，暂认定为一般纳税人
B. 由于销售免税货物不得开具增值税专用发票，因此销售的所有都是免税货物的企业都不办理一般纳税人认定手续
C. 纳税人一经认定为增值税一般纳税人，不得再转为小规模纳税人
D. 一般纳税人总分支机构不在同一县(市)的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续
解析：A项，税务机关对新开业的企业(非商贸企业)预计年应税销售额超过小规模企业标准的，暂认定为一般纳税人。
7.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。(A,D)
A. 将专门购进货物中的一批用于本单位集体福利
B. 将上年委托加工收回的材料用于偿还债务
C. 将外购的货物用于交换生产所需材料
D. 外购货物因意外灾害损失
解析：BC两项属于视同销售行为，相应的进项税额可以正常抵扣。
8.以下符合现行增值税规定的有( )。(C,D)
A. 增值税对单位和个人规定了起征点
B. 纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税
C. 按期纳税的，销售货物的增值税起征点，为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额5000～20000元
D. 按次纳税的增值税起征点，为每次(日)销售额300～500元
解析：A项，增值税起征点的适用范围限于个人；B项，纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税。
9.纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有( )。(A,B,C)
A. 购货方购进免税药品要求开具专用发票
B. 提供非应税劳务
C. 商业零售化妆品
D. 境内易货贸易
解析：A项，销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外；B项，提供非应税劳务不得开具增值税专用发票；C项，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。
判断题
10.我国增值税现行法律规定，一般纳税人应该按规定时限开具增值税专用发票，可以滞后，但不得提前。( )[中央财经大学2010年复试](B)
A. 正确
B. 错误
C.
解析：一般纳税人必须按规定时限开具专用发票
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