税务硕士MT税务专业基础（税收原则）模拟试卷1
单项选择题
1.现代税收有三项主要原则，即：税收公平原则、效率原则和( )。[武汉大学2013研](B)
A. 节约原则
B. 财政原则
C. 便利原则
解析：现代税收原则是在亚当·斯密和瓦格纳等人的税收原则基础之上发展起来的，有三项主要原则：税收公平原则、效率原则和财政原则。我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则包括两层内涵：税负公平、机会均等。效率原则包括：节约直接征税成本，提高税收行政效率原则；控制纳税人的奉行费用；降低税收额外负担，追求额外收益。财政原则包括：财政收入要足额、稳定；财政收入要适度、合理。
2.税收公平原则是税收在( )过程中应依据的准则。[中央财经大学2012研](C)
A. 收入初次分配
B. 资源配置
C. 收入再分配
D. 征收管理
解析：税收是政府宏观调控的重要工具，也是再分配的重要手段。税收的公平原则是就收入分配而言，即税收对收入再分配应依据公平准则。
3.在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是( )。(A)
A. 保持税收中性
B. 强化税收杠杆作用
C. 税收收入最大化
D. 以上都不对
解析：税收中性的实践意义在于尽量减少税收对市场经济正常运行的干扰，在市场对资源配置起基础作用的前提下，有效地发挥税收的调节作用，使市场机制和税收机制达到最优结合。
4.为了使社会资源得到更加有效的配置，应当使税收成本最小化，这就是( )原则。(C)
A. 最少征收费用
B. 便利节省
C. 税收经济效率
D. 税务行政效率
解析：税收的经济效率指税收对经济资源配置、经济机制运行的消极影响越小越好。税收要促进社会生产力的发展，不影响或很少影响国民经济的正常运行。超额负担越小，税收的经济效率就越高；反之，税收的经济效率就越低。其中，超额负担是指由于征税所产生的某种影响，这种影响使得征税使社会付出的代价超过了政府从征税中得到的好处，也可以说是税收给社会带来福利损失。
5.税收的首要原则是( )。(A)
A. 财政原则
B. 法治原则
C. 公平原则
D. 效率原则
解析：筹集财政收入是税收最基本的职能，因此，建立税收制度的首要原则就是财政原则。
多项选择题
6.横向公平一般至少具有以下要求( )。[武汉大学2013研](A,C,D,E)
A. 排除特权阶层免税
B. 对不同来源的收入加以区分
C. 公私经济均等课税
D. 对本国人和外国人在课税上一视同仁
E. 自然人和法人均需纳税
解析：横向公平(水平公平)，是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳相同数额的税收，即以相同的方式对待条件相同的人，税收不应是有差别的。横向公平要求：①排除特权阶层免税；②自然人和法人均需纳税；③公私经济均等征税；④对本国人和外国人在征税上一视同仁。
7.税收效率的含义包括( )。[中央财经大学2012研、中央财经大学2011年复试](A,C)
A. 行政效率
B. 稳定效率
C. 经济效率
D. 社会效率
E. 增长效率
解析：税收效率原则指政府课税必须使社会所承受的非税款负担为最小，即以较少的税收成本换取较多的税收收入。税收效率分为税收的经济效率和税收本身的效率(即税收的行政效率)两个方面。其中，税收的经济效率指税收对经济资源配置、经济机制运行的消极影响越小越好；税收的行政效率是指以较少的征管费用和执行费用换取较多的税收收入。
8.瓦格纳提出了四大原则( )。[武汉大学2012研](A,B,C,E)
A. 社会正义
B. 国民经济
C. 税收行政
D. 公平效率
E. 财政收入
解析：瓦格纳将税收作为重要的政策工具，提出了四大原则(含九小原则)：①财政收入原则，包括充足原则、弹性原则；②国民经济原则，包括慎选税源原则、慎选税种原则；③社会正义原则，包括普遍原则、平等原则；④税收行政原则，包括确定原则、便利原则、节省原则。
9.阿道夫·瓦格纳的税收四原则中财政收入原则包括( )。[中央财经大学2011研](A,B)
A. 收入充分原则
B. 收入有弹性原则
C. 稳定原则
D. 适度原则
E. 公平原则
解析：财政收入原则，即税收要能充足而灵活地保证国家经费开支的需要。该原则可具体分解为收入充分原则和收入弹性原则。税收的主要目的是为以政府为代表的国家筹集经费，因此，必须有充分的税收收入来保证这些支出的需要，这就是充分原则；同时，如果政府的支出需要增加(各种原因)或者政府除赋税以为的收入减少时，赋税应能依据法律或自然增加，即要有一定的弹性，以适应政府的收支变化，这就是弹性原则。
10.税收的公平原则可以概括为( )。(B,C)
A. 竞争原则
B. 受益原则
C. 能力原则
D. 均等原则
解析：税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各纳税人之间的负担水平保持均衡。具体包括：①受益原则，又称“利益说”，即纳税人纳多少税应根据各个人从政府所提供的公共服务中获得的利益的多少来确定；②支付能力原则，又称“能力说”，即根据纳税人的纳税能力，判定其应纳多少税或其税负应为多大。
11.根据最优商品税的结论，对于生活必需品适用( )税率。(A,C)
A. 低税率
B. 高税率
C. 免税
D. 都不对
解析：基于公平的考虑，对于高收入阶层尤其偏好的商品无论弹性是否很高也应确定一个较高的税率；而对低收入阶层尤其偏好的商品即便弹性很低也应确定一个较低的税率。
12.关于公平原则的两个方面，下列哪些说法是正确的?( )(A,B)
A. 经济公平是横向公平
B. 社会公平是纵向公平
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