税务硕士MT税务专业基础（税收的含义）模拟试卷2
单项选择题
1.税收的本质是国家公共权力对( )的占有。[厦门大学2012研](B)
A. 社会总产品
B. 剩余产品价值
C. 物化劳动的转移价值
D. 必要劳动创造的必要产品价值
解析：税收在本质上是以满足公共需要为目的，由政府凭借政治权力(公共权力)进行分配而体现的特殊分配关系。税收是国家政治权力占有剩余产品价值的一种形式。税收的本质是国家凭借政治权力参与社会剩余产品价值的分配所形成的分配关系。
2.国家取得财政收入的最主要形式是( )。[中央财经大学2011研](C)
A. 发行国债
B. 发行货币
C. 税收
D. 罚款
解析：税收是各国取得财政收入的最主要形式。税收的财政职能是税收首要的和基本的职能。
3.公共产品不能由市场有效提供而必须由政府提供，如果由市场提供，每个消费者都不会自愿掏钱去购买，而希望由别人来提供自己免费使用，此即( )现象。(C)
A. 竞争失效
B. 偏好不合理
C. 免费搭车
D. 分配不公问题
解析：A项，竞争失效，又称之为竞争性市场失灵，指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。B项，偏好不合理，是指现实市场中的某些人在某些时候对某些产品在某种程度上偏好可能不合理，从而违背了完全竞争市场的假定条件。D项，分配不公问题涉及的是收入分配的问题。
4.在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把________计入考虑，产量将________它的社会有效水平，价格将________它的社会有效水平。( )(D)
A. 私人成本，低于，低于
B. 社会成本，低于，高于
C. 社会成本，高于，低于
D. 私人成本，高于，低于
解析：当存在负外部性时，生产者获得利益，只把其私人成本计入考虑，所以产量将高于社会有效水平，价格将低于社会有效水平。
5.税收只能按预定标准征收而不能无限度征收体现了税收的( )。(C)
A. 强制性
B. 无偿性
C. 固定性
D. 稳定性
解析：税收的固定性是指国家或政府对纳税人、课税对象、征税标准、征税环节、征税时间和纳税期限等要素以法律形式进行事先规定，只能按预定标准征收，而不能无限度地征收。
6.教育，尤其是高等教育，是一种典型的( )。(B)
A. 纯公共产品
B. 混合公共产品
C. 私人产品
D. 个人产品
解析：教育具有私人产品的特征：即受教育者能够获得知识技能，有助于个人将来的就业发展等。教育也具备公共产品的特征：①教育具有正外部性，教育进步是国家现代化的源泉，且教育可以提高社会文明程度从而减少犯罪；②教育有助于缩小贫富差距，政府提供教育服务，能够为社会成员提供均等的受教育机会；③教育资本市场具有不完全性，在高等教育中表现得尤为明显。总之，教育既有私人产品的特征，也有公共产品的特征，需要政府介入，因此，教育是一种混合公共商品。
多项选择题
7.辨别公共产品与私人物品通常应用的基本标准是( )。[中央财经大学2014研](B,C)
A. 可分割性与不可分割性
B. 排他性与非排他性
C. 竞争性与非竞争性
D. 盈利性与非盈利性
解析：公共产品具有与私人产品显著不同的三个特征：效用的不可分割性、消费的非竞争性和受益的非排他性。而辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：排他性和非排他性、竞争性和非竞争性。公共物品具有非排他性和非竞争性，而私人物品具有排他性和竞争性。
8.关于私人产品和公共产品，以下表述正确的有( )。[南开大学2012研](A,B,C,D)
A. 若X为私人产品，则有∑Xh=X，其中Xh为家庭h对X的消费，X表示该产品的总供给
B. 若X为纯公共产品，则有Xh=X，其中Xh为家庭h对X的消费，X表示该产品的总供给
C. 私人产品的消费具有竞争性和排他性
D. 在引入公共产品后的2×2×2模型中，资源最优配置满足MRS’=MRS’’=MRT。其中MRS’、MRS’’分别为两消费者的公共产品与私人产品之间的边际替代率，MRT为公共产品与私人产品之间的边际转换率
解析：在引入公共产品后的2×2×2模型中，资源配置的帕累托最优状态应满足MRS’+MRS’’=MRT。其中MRS’、MRS’’分别为两消费者的公共产品与私人产品之间的边际替代率，MRT为公共产品与私人产品之间的边际转换率。
9.关于税收“三性”理解正确的有( )。(A,D)
A. 税收“三性”是区别于其他财政收入的主要特点
B. 税收强制性的依据是国家所有权
C. 税收固定性意味着征税对象和征税数额是固定的
D. 税收无偿性是指国家不向纳税人直接支付任何报酬
解析：B项，税收强制性的依据是国家政治权力。C项，税收的固定性，是指国家在征税之前，就以法律的形式预先规定了征税对象和征收的数额或比例，并不意味着征税对象和征税数额是固定的。
10.税收不能课及的领域包括( )。(A,B)
A. 物化劳动转移价值
B. 必要产品价值
C. 剩余产品价值
D. 社会资源再分配
解析：税收是国家公共权力占有剩余产品价值的一种形式，不能课及物化劳动转移价值和必要产品价值。
判断题
11.税收的本质是一种分配关系，这一分配是基于生产要素进行的。( )[中央财经久学2013研](B)
A. 正确
B. 错误
C.
解析：税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。这一分配是基于所依托的国家政治权力所进行的。
12.从理论上讲，税和费都属于财政范畴，因此，在本质上是相同的。( )[中央财经大学2011研](B)
A. 正确
B. 错误
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