税务硕士MT税务专业基础（税收负担及其转嫁与归宿）模拟试卷2
单项选择题
1.一般将负税人承担的税负视为税收的( )。[中央财经大学2013研](C)
A. 所得归宿
B. 法定归宿
C. 经济归宿
D. 收入归宿
解析：税负归宿分为经济归宿与法定归宿。税负由税法上规定的纳税人负担称为税收的法定归宿，税负不由纳税人负担而由其他人负担称为税收的经济归宿。纳税人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人，而负税人是指最终承担税款的单位和个人，即纳税人的税负是税的法定归宿，而负税人的税负是税的经济归宿。
2.纳税人对其所纳的税款，既不向前转嫁，也不向后转嫁，而是通过( )的方法自行消化税收负担，这种行为称为税负消转。[中央财经大学2012研](C)
A. 税收筹划
B. 提高产品售价
C. 改善经营管理
D. 压低采购价格
解析：税负消转是一种独特的经济现象，它是指一定的税额在名义上分配给纳税人后，既不能前转也不能后转，而是要求企业对所纳税款完全通过自身经营理财业绩的提高和工艺技术的进步等手段，自行补偿其纳税的损失。
3.假设需求函数为P=12－0．923Q，供给函数为P=3+0．423Q，那么在政府征收从量税的情况下(即对单位商品课税)，税负担分配的结果是( )。[南开大学2012研](C)
A. 生产者与消费者承担了相同的税负担
B. 生产者比消费者承担了更大的税负担
C. 生产者比消费者承担了更小的税负担
D. 不确定
解析：需求函数等价于Q=(12－P)／0．923，供给函数等价于Q=(P－3)／0．423，则需求弹性
Ed=
=－1／0．923×(12／Q－0．923)=1－13／Q
供给弹性
Es=
4.调节纳税人税收负担纵向平衡问题的税率形式多为( )。[厦门大学2011研](B)
A. 比例税率
B. 累进税率
C. 边际税率
D. 固定税率
解析：累进税率是一种随税基的增加而按其级距提高的税率类型。累进税率的确定是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。征税对象数额越大的等级，税率越高。采用累进税率时，表现为税额增长速度大于征税对象数量的增长速度。它有利于调节纳税人的收入和财富。通常多用于所得税和财产税。累进税率对于调节纳税人收入有特殊的作用和效果，所以在现代税收制度中，各种所得税一般都采用累进税率。
5.经济学家拉弗用图揭示了税率和税收收入之间的关系。由图1-4-1可知( )。
(B)
A. 税率越高，税收收入就越高
B. 政府若要增加税收，需要确定合理的税率
C. R2是政府调节经济的最佳税率选择
D. 从鼓励高新技术产业发展看，税率R3优于R1
解析：A项，从图中可以知道，当税率大于R2时，税率越高税收收入反而是下降的；C项，政府调节经济要根据具体的经济运行状况而定，例如：当经济增长过热时，政府可能要适度调高税率，控制经济增长过快，而当经济出现萧条、下滑明显时，政府可能要降低税率，刺激生产的发展，所以说R2是政府调节经济的最佳税率选择是不科学的；D项，从鼓励高新技术产业发展看，应降低税率，给予税率优惠，提高产业的自我创新能力，应该是税率R1优于R3。
6.关于米尔利斯的“倒U型”最优所得税，下列说法中正确的是( )。(B)
A. 随着收入的增加，所得税的边际税率由接近于零开始逐渐降低，在收入达到一定的水平后再逐渐提高，当收入达到最高时边际税率降为零
B. 在相同的效率损失下，政府通过提高中等收入阶层的边际税率，从较富裕的人手中取得更多的收入
C. 降低高收入阶层的边际税率有利于增进穷人的福利，促进收入分配功能的实现
D. 降低低收入阶层的边际税率有利于促进经济效率的提高，实现帕累托改进
解析：A项，随着收入的增加，所得税的边际税率由接近于零开始逐渐提高，在收入达到一定的水平后再逐渐降低，当收入达到最高时边际税率降为零。CD两项，降低低收入阶层的边际税率有利于增进穷人的福利，促进收入分配功能的实现；而降低高收入阶层的边际税率有利于促进经济效率的提高，实现帕累托改进。
多项选择题
7.能在一定程度上如实反映一个国家的积累水平、总体税负状况和税负承受能力的宏观税负指标是( )。[中央财经大学2014、2012、2011研](A,B,C)
A. 国民生产总值税收负担率
B. 国内生产总值税收负担率
C. 国民收入税收负担率
D. 企业综合税收负担率
解析：D项，企业综合税收负担率为微观层面的税负指标。
8.下列属于衡量微观税负水平指标的有( )。[中央财经大学2011年复试](C,D,E)
A. 国民生产总值(或国内生产总值)负担率
B. 国民收入负担率
C. 个人所得负担率
D. 个人财产负担率
E. 人均税负水平
解析：微观税收负担是纳税人个体，如单个企业、居民个人的税收负担。微观税收负担指标包括企业综合税负担率、企业直接税(收益)负担率、企业增值税负担率、企业净产值负担率、个人所得负担率等。依据定义可知，个人财产负担率、人均税负水平也属于衡量微观税负水平的指标；而AB两项属于衡量宏观税负水平的指标。
9.影响税收负担的因素主要有( )。(A,B
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