税务硕士MT税务专业基础（税收的含义）模拟试卷1
单项选择题
1.国家凭借其政治权力，以法律的形式确定征纳双方的权利和义务关系，这一特征是税收的( )。[中央财经大学2013研](C)
A. 收入性
B. 固定性
C. 强制性
D. 无偿性
解析：税收的特征包括强制性、无偿性和固定性。固定性是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的，而且是以法律形式事先规定的，只能按预定标准征收，而不能无限度地征收。强制性是指税收的课征以政府的政治权力为依托，政府征税就要以国家的法律、法令的形式加以规定，并依法强制征收，任何个人或单位都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。无偿性是指国家征税后税款即为国家所有，并不对纳税人进行偿还。
2.国家征税凭借的是( )。[中央财经大学2011研](B)
A. 财产权力
B. 政治权力
C. 所有者权力
D. 资源权力
解析：税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。
3.税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是( )。(D)
A. 强制性
B. 固定性
C. 确定性
D. 无偿性
解析：税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。其中，无偿性是核心，强制性是基本保障。
4.下列不属于公共产品的是( )。(C)
A. 国防
B. 外交
C. 故宫
D. 灯塔
解析：公共产品具有效用的不可分割性、收益的非排他性、消费的非竞争性的特点。C项，故宫需要购买门票才可以进入参观，故具备排他性，不属于公共产品。
5.下列活动中，具有正的外部性的是( )。(C)
A. 工厂排放污染物
B. 工厂支付排污费
C. 邻居家购买室外捕蝇器
D. 车主购买防盗杆
解析：当市场主体的活动对其他成员的影响为正面影响，即其他成员从中获得好处时，这种活动导致的外部性称为“正外部性”。产生正外部性的经济活动给他人产生积极的影响，无偿给他人带来利益，例如本题中邻居家购买的室外捕蝇器。A项，工厂排放污染物，污染了环境，但它却不必承担污染的成本，这种活动称为“负外部性”；B项，既不属于正外部性也不属于负外部性活动；D项，防盗杆的保护会给其他车主带来负外部性，因为防盗杆的使用会使偷车者难以偷走自己的汽车，把注意力转向那些没有安装防盗杆的汽车。
6.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是( )。(B)
A. 税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系
B. 国家征税的依据是政治权力而非财产权力
C. 征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税
D. 税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分
解析：A项，税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不是税收征纳双方关系；B项，国家征税依据的是其政治权力；C项，征税的主体是国家，此外任何机构和团体都无权征税；D项，税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分。
多项选择题
7.税收的本质是一种( )。[中央财经大学2014研](A,B,C)
A. 经济关系
B. 分配关系
C. 契约关系
D. 政治权力
解析：税收是国家为了实现其职能，凭借其政治权力，强制无偿地向纳税人征税取得财政收入的一种方式。税收的本质是国家以法律规定的形式向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系，此关系集中反映国家与各阶级、各阶层的经济关系、利益关系。D项，国家政治权力是税收分配的依据。
8.税收支出的一般形式包括( )。[武汉大学2013研](A,B,C,D,E)
A. 税收豁免
B. 纳税扣除
C. 税收抵免
D. 盈亏相抵
E. 退税
解析：税式支出是指以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。这是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出，其一般形式有税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税等。
9.税收的形式特征包括( )。[中央则经大学2011研](A,B,C)
A. 强制性
B. 无偿性
C. 固定性
D. 比例性
E. 充裕性
解析：从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。其中，无偿性是其核心，强制性是其基本保障。
10.市场失灵的主要表现有( )。(A,B,C)
A. 外部效应
B. 信息不充分
C. 收入分配不公
D. 寻租行为
解析：市场失灵的主要表现有收入与财富分配不公、外部负效应问题、竞争失败和市场垄断的形成、事业问题、区域经济不协调问题、公共产品供给不足、公共资源的过度使用。D项，属于政府失灵的表现。
判断题
11.从立法过程来看，税法属于习惯法；从法律性质来看，税法属于义务性法规。( )[中央财经大学2014研](B)
A. 正确
B. 错误
C.
解析：税法是由国家制定的，因而是制定法而非习惯法。税法直接规定人们的某种义务，具有强制性，属于义务法。
12.税收法律关系是税法所确认和调整的国家与纳税人之间、国家与国家之间以及各级政府之间在税收分配过程中形成的权利与义务关系。( )[中央财经大学2013研](A)
A. 正确
B. 错误
C.
解析：税收法律关系是税法所确认和调整的国家与纳税人之间、国家与国家之间以及各级政府之间在税收分配过程中形成的权利与义务关系。国家征税与纳税人纳税形式上表现为利益分配的关系，但经过法律明确其双方的权利与义务后，这种关系实质上已上升为一种特定的法律关系。
13.从价值构成看，课税基础可以是国民生产总值的C+V+M，国
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