税务硕士MT税务专业基础（税收效应）模拟试卷3
单项选择题
1.税收的稳定作用机制主要表现在( )。(C)
A. 在经济发展过程中，实现总供给与总需求的平衡
B. 促进地区间经济发展水平的协调
C. 起到内在稳定器的作用，缓和经济波动
D. 对个人收入分配差距过大进行调节
解析：实现供求平衡体现的是平衡作用，促进地区间经济发展水平的协调体现的是协调作用，内在稳定器体现的是稳定作用，调节收入分配体现的是调节作用。
2.替代作用的大小在课征所得税的情况下由( )决定。(B)
A. 累进税率
B. 边际税率
C. 累退税率
D. 平均税率
解析：替代效应的大小，在课征所得税情况下，由其边际税率决定。如在计算总效应时，累进所得税的边际税率大于平均税率，比例所得税的边际税率等于平均税率，所以累进所得税的替代效应大于比例所得税。
3.依据商品的弹性，征税对商品需求影响不大的商品是( )。(B)
A. 小汽车
B. 食盐
C. 名牌手表
D. 高级化妆品
解析：商品的需求价格弹性越小，征税引起的价格上涨对其需求的影响越小。食盐属于日常需求品，需求弹性小，征税对其需求影响不大。ACD三项，属于富有需求弹性的奢侈品，征税对其需求有较大影响。
4.税收的自动稳定机制是在税收制度设计时，采取( )的所得税方式。(B)
A. 比例税率
B. 累进税率
C. 累退税率
D. 定额税率
解析：当所得税制累进时，税收对经济水平的变化反应非常敏感。当经济高涨时，实际税负会自动提高，从而抑制人们的需求，产生紧缩的效果；当经济低落时，则实际税负会相应下降，人们的可支配收入增加，刺激投资需求和消费需求，产生扩张效果。因此累进所得税制主要通过税率级次以及收入下降幅度的转换来实现对经济的自动调节。
5.税收对劳动供给的( )是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。(A)
A. 替代效应
B. 收入效应
C. 价格效应
D. 供给效应
解析：税收对劳动供给的影响主要有两方面：一是替代效应；二是收入效应。税收对纳税人在劳动供给方面的替代效应是指政府课税会降低闲暇相对于劳动的价格，使纳税人对劳动和闲暇两者之间的抉择发生变化，从而使得纳税人以闲暇替代劳动；税收对劳动供给的收入效应是指征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工作时间。
多项选择题
6.根据税收是否干扰市场经济的运行，税收效应划分为( )。[中央财经大学2011年复试](C,D)
A. 正效应
B. 负效应
C. 中性效应
D. 非中性效应
E. 收入效应
解析：按税收是否干扰市场经济的运行，税收效应可以分为中性效应和非中性效应。按政府征税，纳税人和经济活动所作出的反应是否与政府课征该税时所希望达到的目的相一致，税收分为正效应和负效应。
7.下列属于税收宏观作用机制的是( )。[中央财经大学2010年复试](A,B,C)
A. 平衡作用机制
B. 协调作用机制
C. 稳定作用机制
D. 抑制作用机制
E. 转移性机制
解析：税收宏观作用机制包括平衡作用机制、协调作用机制、稳定作用机制、调节作用机制、乘数作用机制。
8.税收政策的目标包括( )。(A,B,C,D)
A. 总供给与总需求均衡
B. 经济结构协调
C. 经济稳定增长
D. 收入分配公平
解析：税收政策的目标包括：①总供求均衡，是宏观经济政策的首要目标，也是经济结构协调、经济稳定增长和收入分配公平的基本前提；②经济结构协调，其中，经济结构主要包括产业结构、地区结构和资本市场结构；③经济稳定增长，经济稳定包括充分就业、物价稳定和国际收支平衡等多重含义，经济增长是指要保持经济持续、稳定、协调地发展，经济稳定和经济增长是相辅相成的；④收入分配公平，包括经济公平和社会公平两个层次。
9.相机抉择机制存在的时滞主要包括( )。(A,C,D)
A. 认识时滞
B. 政策时滞
C. 行动时滞
D. 影响时滞
解析：当代西方经济学家普遍认为相机抉择机制存在一定的时滞问题，即认识时滞、行动时滞和影响时滞。
10.在二次分配中调节公平的税种包括( )。(A,B,C)
A. 所得税
B. 社会保障税
C. 财产税
D. 流转税
解析：初次分配环节涉及的税种主要是流转税，二次分配调节公平的税种包括所得税、社会保障税、财产税三类。
11.税收对不同产业、不同产品采取不同的税收政策属于税收的( )职能。(C,D,E)
A. 组织收入
B. 设置不同税率
C. 调节生产结构
D. 调节社会经济结构
E. 监督管理
解析：税收职能主要包括财政职能、经济职能、监督职能三个方面。税收对不同产业、不同产品采取不同的税收政策，有利于调节相关行业的生产结构，推动社会经济结构的调整和优化。通过对特定行业实行特定的税收政策，可以实现对该行业经济活动和纳税情况的监督和管理，做到具体问题具体分析。
判断题
12.供给弹性较大、需求弹性较小的商品的税负不易转嫁。( )[中央财经大学2011研](B)
A. 正确
B. 错误
C.
解析：商品的供需弹性是影响税负转嫁形式及程度的关键性因素。供给弹性较大、需求弹性较小的商品的税负易转嫁。
13.税收可以在促进资源配置合理化，刺激经济增长等方面发挥重要作用，因此不会扭曲资源配置格局，阻碍经济发展。( )[中央财经大学2011年复试](B)
A. 正确
B. 错误
C. 本文档预览：3000字符，共6311字符，源文件无水印，下载后包含无答案版和有答案版，查看完整word版点下载
