税务硕士MT税务专业基础（税制要素及税收分类）模拟试卷1
单项选择题
1.下列各项中，表述正确的是( )。[中央财经大学2014研](B)
A. 税目是区分不同税种的主要标志
B. 税率包括比例税率、累进税率和定额税率
C. 纳税人就是缴纳税款的法人和自然人
D. 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
解析：A项，征税对象是区别不同税种主要标志；C项，纳税人即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；D项，征税对象不仅包括物品，还包括应税劳务。
2.下列我国现行税种中属于中央税的是( )。[中央财经大学2013研](C)
A. 印花税
B. 车船税
C. 关税
D. 增值税
解析：AB两项属于地方税；D项为中央地方共享税。
3.税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、( )、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。[武汉大学2013研](B)
A. 征税机构
B. 纳税人
C. 税收处罚
解析：税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种征税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。
4.税收制度的核心要素是( )。[武汉大学2012研](C)
A. 征税人
B. 征税对象
C. 税率
解析：C项，税率是整个税收范畴和税收制度的核心要素，是计算税额的依据和标准。
5.下列各项税收优惠中，属于直接税收优惠形式的是( )。[厦门大学2012研](A)
A. 定期减免税
B. 费用加计扣除
C. 加速折旧
D. 亏损结转
解析：直接的税收优惠就是指减税、免税、出口退税和优惠税率，又称狭义的税收优惠；而广义的税收优惠不仅仅包括上述几种主要形式，还应当包括先征后返、税额抵扣、税收抵免、税收饶让、加速折旧、税项扣除、投资抵免、亏损弥补等其他实际减除或减轻纳税人和征税对象税收负担的鼓励性和照顾性规定。
6.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，具体包括( )。[中央财经大学2012研](D)
A. 代扣代缴义务人
B. 负税人
C. 代收代缴义务人
D. 自然人或法人
解析：从法律角度划分，纳税人包括法人和自然人两种。由于存在税负转嫁，纳税人往往与负税人不相符合。
7.关于边际税率，下列说法正确的是( )。(B)
A. 全部应纳税额占全部税基的比例
B. 是应纳税额的增量与税基增量之比
C. 是税法规定的税率，纳税人为将要赚取的收入所交纳的税款
D. 纳税人在一定时期内实际交税额占其征税对象实际数额的比例
解析：B项，边际税率是指课税对象数额的增量中税收所占的比例；A项为平均税率；C项为法定税率；D项为实际税率。
8.最终负担税款的单位和个人称为( )。(D)
A. 征税对象
B. 纳税人
C. 扣缴义务人
D. 负税人
解析：A项，征税对象指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志；B项，纳税人是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；C项，扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人；D项，负税人是指实际负担税款的单位和个人。
9.下列各项属于区分不同税种的主要标志的是( )。(C)
A. 税率
B. 纳税人
C. 征税对象
D. 纳税期限
解析：C项，又称课税对象，它是指征税的目的物，即对什么征税。税制中，一种税区别于另一种税的标志在于征税对象不同。
10.下列各项税收中，不属于行为税类的是( )。
①关税②印花税③契税④土地增值税⑤车辆购置税⑥房产税(B)
A. ①②③⑤
B. ①④⑥
C. ①②⑥
D. ①②④⑥
解析：关税属于流转税类，土地增值税属于资源税类，房产税属于财产税类。
11.下列税种中属于从量税的是( )。(C)
A. 增值税
B. 消费税
C. 资源税
D. 企业所得税
解析：ABD三项，属于从价税。
12.关于名义税率与实际税率，下列说法正确的是( )。(A)
A. 通常名义税率高于实际税率
B. 通常名义税率低于实际税率
C. 通常名义税率等于实际税率
D. 名义税率与实际税率近似
解析：名义税率是税法所规定的税率；实际税率是税收的实际负担率。在存在大量的税前扣除情况下，名义税率往往高于实际税率。
多项选择题
13.按照征税标准分类，可将税收划分为( )。[中央财经大学2013研](A,D)
A. 从量税
B. 商品税
C. 价外税
D. 从价税
解析：按照征税标准，可将税收划分为从量税和从价税。国家征税时必须按一定标准将征税对象予以度量，而度量的方法有两种：①按征税对象的数量、重量、容量或体积计算，即从量税；②按征税对象的价格计算，即从价税。此外，按照征税对象的性质可将各税种分为所得征税、商品征税和财产征税三大类；以税收与价格的关系为标准，可将税收分为价内税和价外税。
14.依据税收与价格的关系分类，税收可分为( )。[中央财经大学2012研](B,C)
A. 从价税
B. 价内税
C. 价外税
D. 从量税
E. 间接税
解析：按税收与价格的关系，可将税种分为价内税和价外税：①凡税金构成商品或劳务价格组成部分的，称为价内税，如消费税；②凡税金不构成商品或劳
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