税务硕士MT税务专业基础（税收效应）模拟试卷2
单项选择题
1.政府课税影响了经济运行机制，改变了纳税人的经济决策，税收的这种效应称为( )。[中央财经大学2012研](B)
A. 替代效应
B. 非中性效应
C. 正效应
D. 收入效应
解析：A项，替代效应是指国家课征某税影响某种商品或服务的相对价格或相对效益时，人们就选择某种消费或活动来替代另一种消费或活动的情况；B项，非中性效应是指政府课税影响了经济运行机制，改变了个人对消费品、劳动、储蓄和投资等的抉择，进而影响到资源配置、收入分配和公共抉择等；C项，正效应是指某税的开征必定使纳税人或经济活动作出某些反应，如果这些反应与政府课征该税时所希望达到的目的一致，税收的这种效应即为正效应；D项，收入效应是指由于政府征税减少了纳税人的可支配收入，从而产生的激励纳税人增加收入的效应。
2.政府征税降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，从而更加倾向于勤奋地工作，这是税收对劳动供给的( )。(D)
A. 价格效应
B. 供给效应
C. 替代效应
D. 收入效应
解析：税收对纳税人在劳动供给方面的收入效应表现为：政府征税会直接降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入或消费水平而倾向于更加勤奋地工作；税收对纳税人在劳动供给方面的替代效应表现为：政府课税会降低闲暇相对于劳动的价格，使纳税人对劳动和闲暇两者之间的抉择发生变化，从而使得纳税人以闲暇替代劳动。
3.收入效应的大小取决于( )的水平。(D)
A. 累进税率
B. 边际税率
C. 累退税率
D. 平均税率
解析：从税收角度而言，收入效应是指由于课税或增税使纳税主体的收入发生变化，改变总体收入水平，使纳税主体境况变坏的效应。税收收入效应的大小由平均税率决定，平均税率高，税收负担重，对纳税主体的收入效应大；反之，则收入效应小。
4.在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是( )。(A)
A. 保持税收中性
B. 强化税收杠杆作用
C. 税收收入最大化
D. 以上都不对
解析：在市场起调节性作用的经济中，追求效率应该保持税收的中性。
5.税收对生产者行为的影响是通过对( )的干扰来实现的。(D)
A. 商品的供给
B. 商品的需求
C. 消费者行为
D. 市场价格机制
解析：税收对生产者行为的影响，是通过对市场价格机制的干扰来完成的。税收对市场价格的影响，表现在政府课税之后会使课税商品出现两种价格——消费者支付的价格和生产者实际得到的价格。
多项选择题
6.在需求不足时，政府可以通过( )使经济运行稳定增长。[中央财经大学2012研](A,B,E)
A. 降低税率
B. 增加支出
C. 提高税率
D. 减少支出
E. 减免税
解析：税收是保持经济稳定运行的重要手段。在经济萧条时期，政府通过降低税率、实行更多税收优惠、增加支出等途径减少税收，刺激社会总需求，促进经济增长。而减少支出和提高税率则是应对经济过热的手段。
7.国民经济出现总需求不足时，可以通过财税政策扩大社会总需求，具体可采用的财税政策手段包括( )。[中央财经大学2010年复试](A,C,E)
A. 降低税率
B. 提高税率
C. 增加政府支出
D. 减少政府支出
E. 增加税收优惠范围和力度
解析：在国民经济出现总需求不足时应当采用“扩张性财政政策”，政策工具包括降低税率、实行更多税收优惠、增加支出等。
8.下列属于税法的经济作用的是( )。(A,B,C)
A. 取得国家财政收入的重要保证
B. 正确处理税收分配关系的法律依据
C. 国家宏观调控经济的重要手段
D. 预测和评价的有力工具
解析：税法的经济作用包括：①它是取得国家财政收入的重要保证；②它是正确处理税收分配关系的法律依据；③它是国家宏观调控经济的重要手段；④它是监督管理的有力武器；⑤它是维护国家权益的重要手段。
9.税收“自动稳定器”的实现机制包括( )。(B,C)
A. 中性的流转税制
B. 累进的所得税制
C. 公共支出尤其是社会福利支出
D. 严格的财产税制
解析：税收自动稳定机制具体通过累进的所得税制和公共支出尤其是社会福利支出两个方面来实现。
10.下列表述正确的是( )。(B,D)
A. 税收收入效应和替代效应均产生税收超额负担
B. 征收人头税或所得税会产生税收收入效应
C. 纳税成本可以用货币计量
D. 中性税收是完善税制的努力方向
解析：A项，税收收入效应不会产生税收超额负担，而替代效应会造成税收超额负担；C项，纳税成本一般不易计算，特别是纳税人花费的时间、精力等方面的支出，因此很难找到精确的指标计量。
11.税收所影响的经济行为包括( )。(A,B,C,D,E)
A. 生产者行为
B. 消费者行为
C. 劳动投入
D. 私人投资
E. 储蓄
解析：税收微观效应是指征税对纳税人经济行为所产生的效应，主要是指税收对纳税人的劳动供给、储蓄行为、生产行为、消费行为和私人投资行为产生的影响。
判断题
12.税收乘数是反映税收的变动对国民收入的影响程度。( )[中央财经大学2013研](A)
A. 正确
B. 错误
C.
解析：税收乘数用来反映税收变动所引起的国民收入变动的程度，体现了税收作用的力度。
13.如果政府课税引起的反应与政府课征该税时所希望达到的目的一致，税收的这种效应就是正效应。( )[中央财经大学2011研](A)
A. 正确
B. 错误
C.
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