税务硕士MT税务专业基础（税制要素及税收分类）模拟试卷2
单项选择题
1.下列我国现行税种中属于价内税的是( )。[中央大学2013研](B)
A. 增值税
B. 消费税
C. 耕地占用税
D. 企业所得税
解析：价内税是指税金构成商品价格一部分的税收存在形式。凡是商品价格中包含应缴流转税税金，统称为价内税。目前流转税中只有增值税是价外税，消费税是价内税。
2.税收制度中的( )要素是一种税区别于另一种税的主要标志。[中央财经大学2013研](B)
A. 税收优惠
B. 征税对象
C. 税率
D. 纳税人
解析：B项，征税对象是指对什么征税，是税法规定的征税的标的物，又称征税客体。征税对象是一个税种区别另一个税种的主要标志，是税收制度的基本要素之一。
3.税收的起征点是减免税的一种形式，它属于( )减免。[武汉大学2012研](A)
A. 税基式
B. 税率式
C. 税额式
解析：减免税可以分为税基式减免、税率式减免和税额式减免三种形式。A项，税基式减免是指对纳税人应税收入项目给予减除或免除，以缩小税基的方法，包括税收豁免、起征点与免征额；B项，税率式减免是指通过降低税率的方式来实现的税收减免；C项，税额式减免是指通过直接减少税额的方式来实现的税收减免。
4.按照征税对象进行税收分类，遗产税属于( )。[厦门大学2012研](D)
A. 流转税
B. 行为税
C. 所得税
D. 财产税
解析：按征税对象的性质划分可将税种分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。而遗产税属于财产税。
5.下列我国现行税种中属于间接税的是( )。[中央财经大学2012研](B)
A. 车船税
B. 消费税
C. 资源税
D. 个人所得税
解析：按照税收负担的最终归宿，即税负能否转嫁为标准，税收可分为直接税和间接税。直接税是指税负不能由纳税人转嫁出去，必须由自己负担的各税种，如所得税、财产税等。间接税是指税负可以由纳税人转嫁出去，由他人负担的各税种，如增值税、消费税、关税等。B项，属于间接税。ACD三项，属于直接税。
6.税法上规定的纳税人是指( )的单位和个人。[厦门大学2011研](A)
A. 负有纳税义务
B. 最终负担税款
C. 代收代缴税款
D. 承担纳税担保
解析：纳税人又称纳税义务人，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
7.中国税法规定的税率是( )。(B)
A. 实际税率
B. 名义税率
C. 平均税率
D. 边际税率
解析：税法中规定的税率是应纳税额与征税对象的比。因税率制度、计税依据、减税、免税、加成加倍征税等原因造成纳税人的实际税率与税法规定的税率不相等，故将税法中规定的税率称为名义税率。
8.按征税标准不同，可以将税收分为( )。(D)
A. 中央税和地方税
B. 实物税和货币税
C. 价内税和价外税
D. 从量税和从价税
解析：A项，属于按税种的隶属关系来分类；B项，属于按税收缴纳形式来分类；C项，属于按税收与价格的关系来分类。
9.( )通常在生产、流通或者服务中，按照纳税人取得的销售收入或者营业收入征收。(B)
A. 行为税类
B. 流转税类
C. 资源税类
D. 财产税类
解析：B项，流转税又称流转征税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。流转税是商品生产和商品交换的产物，各种流转税(如增值税、消费税、关税)是政府财政收入的重要来源。
10.以全部应纳税额占全部税基的比例而得到的税率是( )。(C)
A. 边际税率
B. 名义税率
C. 平均税率
D. 实际税率
解析：A项，边际税率是指征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率；B项，名义税率是指应纳税额与征税对象的比；D项，实际税率是指实征税额占征税对象数额的比率。
11.关于累进税率的形式，下列说法中错误的是( )。(C)
A. 累进税率可分为全额累进税率和超额累进税率两种形式
B. 在全额累进税率下，一个纳税人只适用一个税率，相当于按征税对象数额分级规定不同的比例税率
C. 全额累进税率与超额累进税率相比，计算比较复杂，但累进程度缓和，可以消除实施超额累进税率可能出现的不合理现象
D. 在超额累进税率下，同一纳税人往往适用多个税率
解析：C项，超额累进税率与全额累进税率相比，计算比较复杂，但累进程度缓和，可以消除实施全额累进税率可能出现的不合理现象。
多项选择题
12.商品劳务征税的显著特征是( )。[中央财经大学2014、2010年复试](A,B,C)
A. 商品劳务征税的税基广泛，税源可靠
B. 税收负担具有累退性
C. 税负容易转嫁
D. 商品劳务征税计征复杂，不易征管
解析：商品劳务征税具有如下特征：①商品劳务征税的性质决定商品劳务征税的形式特征：a．商品劳务征税与商品劳务的交易活动密切相关，商品劳务交易是商品劳务征税的前提，商品劳务交易的性质、规模、结构决定征税的性质、规模、结构；b．商品劳务征税的税基广泛，税源可靠，税收负担普通、中性，国际上普遍税率为15％，我国为13％；c．商品劳务征税在负担上具有累退性。②商品劳务征税是一种间接税，征税隐蔽，征税阻力小。③商品劳务征税计征简便，易于征管，征纳成本较低。
13.下列关于财产税说法正确的有( )。[中央财经大学2013研](A,B,D)
A. 可以以财产价值为计税依据
B. 对财产征税具有普遍性
C. 可以以财产收益为计税依据
D. 对财产征税符合量能纳税原则本文档预览：3000字符，共6632字符，源文件无水印，下载后包含无答案版和有答案版，查看完整word版点下载
