税务硕士MT税务专业基础（中央与地方的税收关系）模拟试卷1
单项选择题
1.税收在征收形式上经历了由( )形式向货币形式发展的过程。[中央财经大学2012研](B)
A. 货币
B. 力役和实物
C. 商品
D. 现金
解析：按缴纳形式的不同，可将税收分为力役税、实物税和货币税。税收最初是采用力役和实物的形式。
2.下列我国现行税种中属于中央与地方共享的税种是( )。[中央财经大学2011研](C)
A. 消费税
B. 关税
C. 个人所得税
D. 房产税
解析：中央和地方共享税是指同经济发展直接相关的主要税种，具体包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
3.税法是指有权力的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权力的国家机关是指( )。(A)
A. 全国人民代表大会及其常务委员会
B. 国务院
C. 财政部
D. 国家税务总局
解析：从狭义的税法角度看，有权力的国家机关是全国人民代表大会及其常务委员会。BCD三项，属于广义的立法机关。
4.下列关于税法特点的表述中，不正确的是( )。(B)
A. 从立法过程来看，税法属于制定法
B. 税法是由国家制定并且认可的，所以税法属于习惯法
C. 从法律性质来看，税法的强制性表明其属于义务性法规
D. 从内容上看，税法具有综合性
解析：从立法过程看，税法属于制定法，而不属于习惯法，即税法是由国家制定的，而不是由习惯做法或司法判例而认可的。从法律性质看，税法属于义务性法规，而不属于授权法规，即税法直接规定人们的某种义务，其显著特点是具有强制性。从内容看，税法属于综合法，而不属于单一法，即税法是由实体法、程序法、争诉法等构成的综合法律体系。
5.国家税务总局发布的第一部税务规章是( )。(D)
A. 《规章制定程序条例》
B. 《印花税暂行条例实施细则》
C. 《法规规章备案条例》
D. 《税务部门规章制度实施办法》
解析：国家税务总局发布的第一部税务规章是2002年3月1日实施的《税务部门规章制度实施办法》。
多项选择题
6.关于税收法律关系，下列表述正确的有( )。(A,C,D)
A. 税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件
B. 税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关
C. 税法规定的权利义务是不对等的
D. 税法的修订和调整，会引起税收法律关系的变更
解析：A项，税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志。税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件。B项，国家是真正的征税主体，但是，实际上国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力。因此，税务机关是获得授权成为法律意义的征税主体。C项，税法作为一种义务性法规，其规定的权利义务是不对等的。D项，税法的修订或调整会引起税收法律关系的变更，税法的废止会引起税收法律关系的消灭。
7.以下关于资源税、行为税说法正确的有( )。(A,B,C,D)
A. 一般资源税是国家对使用某种自然资源的单位和个人，为取得应税资源的使用权征收的一种税
B. 资源税具有调节级差收入，为企业提供平等竞争环境的作用
C. 行为税应体现“寓禁于征”原则
D. 行为税一般具有特殊的目的性
解析：资源税针对的是国有资源的使用权，资源税在税率设计上采取差别税额，是为了贯彻“级差调节”的原则；行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开辟某些财源而课征的一类税收，一般具有特殊的目的性，并能够有效地配合国家的政治经济政策；“寓禁于征”，有利于引导人们的行为方向，针对性强，可弥补其他税种调节的不足。
8.下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有( )。(A,B,D)
A. 国家税务总局
B. 财政部
C. 国务院办公厅
D. 海关总署
解析：国务院办公厅是协助国务院领导处理国务院日常工作的机构，无权制定有关税收规章制度。
9.下列各项中，属于我国现行税法的有( )。(B,C)
A. 《税收基本法》
B. 《中华人民共和国企业所得税法》
C. 《中华人民共和国税收征收管理法》
D. 中央与地方共享税条例
解析：我国现行税收法律包括《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国环境保护税法》《中华人民共和国烟叶税法》《中华人民共和国耕地占用税法》《中华人民共和国船舶吨税法》《中华人民共和国车辆购置税法》《中华人民共和国车船税法》《中华人民共和国税收征收管理法》等等。
10.以下对于我国税收立法权的划分表述正确的有( )。(A,B,C)
A. 全国人大及其常委会拥有全部中央税、中央与地方共享税和在全国范围内征收的地方税法的制定权、公布权、开征和停征权
B. 国务院经全国人大的授权，有税法实施细则制定权
C. 国家税务主管部门拥有税收条例的解释权、税收条例实施细则的制定权
D. 省级人民政府拥有本地地方性税种的制定权、开征、停征权
解析：省级人大及其常委会拥有本地地方性税种的制定权、开征、停征权，省级人民政府经省级人大及其常委会授权，有本地区税法的解释权和税法税收细则的制定权、税目税率的调整权。
11.下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有( )。(A,C)
A. 进口环节的消费税
B. 内销环节的增值税
C. 车辆购置税
D. 中央企业的房产税
解析：B项，增值税由中央与地方按一定比例分享；D项，中央企业的房产税属于地方政府固定收入；AC两项，消费税、车辆购置税属于中央政府固定收入。
判断题
12.税收管理体制是中央与地方政府以及地方各级政府之间划分税收管理权限与责任的一项制度，它实际上体现了地方与地方政府之间的税收分配关系。(
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