企业法律顾问（经济与民商法律知识）税法章节练习试卷3
单项选择题
1.下列各项中。不需计入应纳税所得额缴纳企业所得税的有( )。(C)
A. 因债权人原因确实无法支付的应付款项
B. 转让专利权收入
C. 企业取得国债利息收入
D. 企业接受捐赠的实物资产
解析：本题考核计算企业所得税的应税收入。根据规定，企业取得国债利息收入属于免税收入，不计征企业所得税。
2.一般来说，企业所得税率为( )。(C)
A. 20%
B. 30%
C. 25%
D. 35%
解析：根据《企业所得税法》第4条的规定：企业所得税的税率有两种情况：一般来说，企业所得税的税率为25%；但非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场所，但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，适用20%。
3.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资，适用的企业所得税税收优惠是( )。(C)
A. 加计扣除
B. 按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
C. 按一定比例实行税额抵免
D. 实行15%的优惠税率
解析：本题考核企业所得税的税收优惠。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资，可按一定比例实行税额抵免。
4.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是( )。(B)
A. 按月征收
B. 按年计征，分月或分季预缴
C. 按季征收
D. 按月计征，分周预缴
解析：本题考核企业所得税的征收办法。我国的企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴的方法。纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。
5.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中实行加成征收的是( )。(C)
A. 稿酬所得
B. 利息、股息、红利所得
C. 劳务报酬所得
D. 偶然所得
解析：本题考核适用加成征收方式的项目。个人所得税的应税项目中，只有劳务报酬所得适用加成征收的方式。
6.《税法》规定财产转让所得适用比例税，其税率为( )。(B)
A. 30%
B. 20%
C. 10%
D. 35%
解析：财产转让所得，以转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额，税率为20%。
7.某烈士被省政府奖励10万元，奖金由其家属代领，同时其家属还得到其所在单位慰问金5万元，该烈士的事迹被报道后，其家属也收到各地捐款20万元。下列说法正确的是( )。(B)
A. 对该35万元全部征收个人所得税
B. 对该10万元免征个人所得税，对25万元全部征个人所得税
C. 对10万元免征个人所得税，对5万元免征个人所得税，对20万元减征个人所得税
D. 对该35万元全部减征个人所得税
解析：《税法》规定福利费、抚恤金、救济金属于免征个人所得税之一，所以省政府奖励的10万元免征个人所得税。其他25万元不应免征。
8.下列各项中，属于增值税征收范围的是( )。(A)
A. 提供修理劳务
B. 提供代理服务
C. 提供运输劳务
D. 提供租赁服务
解析：本题考核增值税的征税范围。BCD项属于营业税应税范围。
9.下列各项中属于增值税兼营行为的有( )。(A)
A. 汽车制造厂销售自产汽车并提供汽车租赁服务
B. 饭店提供客房、餐饮服务并设立独立的柜台外销自制的食品
C. 空调厂销售空调并提供安装服务
D. 电脑公司销售自产电脑，并提供运输劳务
解析：本题考核增值税的兼营行为。B项，由于其主业为营业税行为，所以不属于增值税兼营行为，应属于营业税兼营行为；CD项，属于增值税的混合销售行为。
10.下列各项外购货物中，准予抵扣进项税额的是( )。(B)
A. 用于厂房建设
B. 用于连续生产其他货物
C. 用于非应税项目
D. 用于集体福利
解析：本题考核增值税的抵扣范围。题中所述ACD项均属于不得抵扣的进项税额的项目。
11.增值税纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务行为的基本税率为( )。(D)
A. 13%
B. 15%
C. 20%
D. 17%
解析：17%的基本税率适用于纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务的行为。
12.增值税的零税率仅适用于( )。(B)
A. 进口货物
B. 出口货物
C. 提供加工、修理修配劳务
D. 自来水、暖气、冷气
解析：零税率仅适用于出口货物，依照《税法》规定，货物报关离境并在财务上做对外销售处理，且属于增值税征收范围的，可依照《税法》规定，向税务机关办理出口退税。
13.根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( )。(C)
A. 销售方收到第一笔货款的当天
B. 销售方收到剩余货款的当天
C. 销售方发出货物的当天
D. 购买方收到货物的当天
解析：采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时问为货物发出的当天。
14.下列为我国营业税的纳税人的是( )。(C)
A. 进口某知名红酒的外贸公司
B. 从事彩电销售的电器公司
C. 销售某高档楼盘的房地产公司
D. 某销售汽车的连锁公司
解析：凡是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人均为营业税的纳税人。
15.《消费税法》规定了十档比例税率，最低的税率为( )。(A)
A. 3%
B. 4%
C. 5%
D. 7%
解析：《消费税法》规定了十档比例税率，最低的税率为3%，最高的税率为45%。例如：化妆品、护肤护法品、贵重首饰、珠宝玉石小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木质一次性筷子等都实行从价定律的计税方法。
16.《消费税法》规定，汽油、柴油等成品油及啤酒、黄酒消费品实行( )。(C)
A. 从价定律的计税方法
B. 从量从价复合计税的方法
C. 从量定额的计税方法
D. 零税率
解析：《消费税法》规定，汽油、柴油等成品油及啤酒、黄酒消费品实行从量定额的计税方法。
17.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有( )。(C)
A. 汽车厂将自产的汽车用于赠送客户
B. 日化厂自产化妆品用于广告样品
C. 卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟
D. 鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆
解析：本题考核自产自用消费品应当征收消费税的情形。根据规定，自产应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品，应当缴纳消费税。对于连续生产应税消费品的情况，不缴纳消费税。
18.根据消费税法律
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