企业法律顾问（经济与民商法律知识）税法章节练习试卷2
单项选择题
1.某烈士被省政府奖励10万元，奖金由其家属代领，同时其家属还得到其所在单位慰问金5万元，该烈士的事迹被报道后，其家属也收到各地捐款20万元。下列说法正确的是 ( )。(B)
A. 对该35万元全部征收个人所得税
B. 对该10万元免征个人所得税，对25万元全部征个人所得税
C. 对10万元免征个人所得税，对5万元免征个人所得税，对20万元减征个人所得税
D. 对该35万元全部减征个人所得税
解析：《税法》规定福利费、抚恤金、救济金属于免征个人所得税之一，所以省政府奖励的 10万元免征个人所得税。其他25万元不应免征。
2.下列为我国营业税的纳税人的是( )。(C)
A. 进口某知名红酒的外贸公司
B. 从事彩电销售的电器公司
C. 销售某高档楼盘的房地产公司
D. 某销售汽车的连锁公司
解析：凡是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人均为营业税的纳税人。
3.税务机关在实行强制执行措施时，下列财产或物品不在该类措施范围内的是( )。(D)
A. 纳税人甲仅有的一套商业出租房
B. 纳税人乙个人所有的贵重首饰
C. 纳税人丙自用的私人轿车
D. 纳税人丁所有的单价在5000元以下的生活用品
解析：《税法》规定个人及其所抚养家属维持生活所必需的住房和用品，不在扣押、查封、拍卖或者变卖之列。但是，机动车辆、金银首饰、古玩字画、豪华住宅。或者一处以外的住房不属于个人及其抚养家属维持生活所必需的住房和用品，属于税务机关依法扣押、查封、拍卖或者变卖之列。
4.某作者写的短片小说被报社征用，因此获得稿酬5万元，则某作者应纳税额为( )。(A)
A. 7000元
B. 6500元
C. 10 000元
D. 8000元
解析：稿酬应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×(1-30%)。
5.《税法》规定财产转让所得适用比例税，其税率为( )。(B)
A. 30%
B. 20%
C. 10%
D. 35%
解析：财产转让所得，以转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额，税率为 20%。
6.一般来说，企业所得税率为( )。(C)
A. 20%
B. 30%
C. 25%
D. 35%
解析：根据《企业所得税》第4条的规定，企业所得税的税率有两种情况：一般来说，企业所得税的税率为25%；但非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，适用20%。
7.( )的基本税率适用于纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务的行为。(D)
A. 13%
B. 15%
C. 20%
D. 17%
解析：17%的基本税率适用于纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务的行为。
8.零税率仅适用于( )。(B)
A. 进口货物
B. 出口货物
C. 提供加工、修理修配劳务
D. 自来水、暖气、冷气
解析：零税率仅适用于出口货物，依照《税法》规定，货物报关离境并在财务上做对外销售处理，且属于增值税征收范围的，可依照《税法》规定，向税务机关办理出口退税。
9.《消费税法》规定了十档比例税率，最低的税率为( )。(A)
A. 3%
B. 4%
C. 5%
D. 7%
解析：《消费税法》规定了十档比例税率，最低的税率为3%，最高的税率为45%。例如：化妆品、护肤护法品、贵重首饰、珠宝玉石小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木质一次性筷子等都实行从价定律的计税方法。
10.《消费税法》规定，汽油、柴油等成品油及啤酒、黄酒消费品实行( )。(C)
A. 从价定律的计税方法
B. 从量从价复合计税的方法
C. 从量定额的计税方法
D. 零税率
解析：《消费税法》规定，汽油、柴油等成品油及啤酒、黄酒消费品实行从量定额的计税方法。
11.依据《税法》规定，下列选项免征营业税的是( )。(D)
A. 某企业从事科学养鱼项目的所得
B. 甲企业投资国家重点扶持的青藏铁路的建设
C. 乙企业投资南方受灾地区的电力建设
D. 托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务
解析：《税法》规定下列项目免征营业税：①托儿所；幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务；②残疾人员个人提供的劳务；③医院、诊所和其他医疗机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；④学校和其他教育机构提供的医疗服务；⑤农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训家务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；⑥纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办的文化、宗教活动的门票收入；⑦税法允许的其他免税情况。
12.甲企业是生产某粮食、食用植物油的厂家，则依《税法》规定甲企业应按( )纳税。(A)
A. 增值税的税率
B. 消费税的税率
C. 营业税的税率
D. 企业所得税率
解析：增值税采取比例税率，依据中性和简便原则设计，分为基本税率17%、低税率13%和零税率三种。其中粮食、食用植物油适用13%的低税率。
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