企业法律顾问（经济与民商法律知识）税法章节练习试卷10
案例分析题（含4小题）
甲公司2009年的年度利润总额400万元。年度收入总额为1000万元，其中包括但不限于：销售货物的收入600万元；接受的财政拨款20万元；国债利息收入30万元；银行存款的利息收入50万元。2009年度甲公司共支出600万元，包括但不限手：公益性捐赠30万元；向公司的股东支付股息、红利共70万元，赞助支出20万元。请根据新的《企业所得税法》的规定，综合分析，回答本案涉及的下列法律问题。
1.根据本例提供的情况，甲公司2006年度可以扣除的公益性捐赠为( )。万元。(B)
A. 12
B. 30
C. 48
D. 120
解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
2.甲公司的下列收入中，在计算应纳税所得额时可以扣除的有( )。(B,C)
A. 销售货物的收入600万元
B. 接受的财政拨款20万元
C. 国债利息收入30万元
D. 银行存款的利息收入50万元
解析：收入总额中的下列收入在计算应纳税所得额时可以扣除：①财政拨款；②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；③国债利息收入；④符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；⑤在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
3.甲公司的支出中，在计算应纳税所得额时允许扣除的有( )。(C,D)
A. 向公司的股东支付股息、红利
B. 赞助支出
C. 甲公司实际发生的与取得收入有关的成本、费用
D. 甲公司转让资产的净值和转让费用
解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④赞助支出等；故AB项错误，CD项正确。
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