全国自考经济类（审计学）模拟试卷16
单项选择题
1.下列说法中，表述正确的是 （ ）(D)
A. 政府审计是独立性最强的一种审计
B. 财务报表审计仅指对资产负债表的审计
C. 经济合同纠纷审计属于定期审计
D. 内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性
解析：政府审计体现为单项独立，内部审计仅强调与所审的其他职能部门相独立，注册会计师审计体现为双向独立，因此，注册会计师审计的独立性最强。财务报表审计是对财务报表进行的审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。定期审计是指按照事先规定的时间进行的审计，不定期审计是指审计机构根据具体情况而随时安排的审计，如经济合同纠纷审计。
2.下列不属于审计职能的是 （ ）(D)
A. 经济监督
B. 经济评价
C. 经济鉴证
D. 经济核算
解析：审计职能是指审计本身固有的内在功能。目前多数人认为审计具有经济监督的职能、经济评价的职能和经济鉴证的职能。
3.社会审计的目的是对被审计单位的财务报表及相关资料的下列哪些方面发表审计意见 （ ）(B)
A. 真实性和合法性
B. 合法性和公允性
C. 合规性和公允性
D. 效益性和合法性
解析：审计的目的，就是审计工作预期要达到的目标。审计的目的取决于审计的职能和审计授权人或委托人对审计工作的要求，社会审计的目的就是对被审计单位的财务报表及相关资料的合法性和公允性发表审计意见。
4.审计的主体是指 （ ）(B)
A. 被审计单位
B. 审计的专职机构和专职人员
C. 被审计单位的经济活动
D. 审计的授权者
解析：
5.对于规模较小、业务量较少或内部控制制度较差的单位，可以采用的审计方法为 （ ）(D)
A. 详查法
B. 抽查法
C. 逆查法
D. 顺查法
解析：在现代审计中，较少采用详查法，而大部分采用抽查法。抽查法适用于规模较大、业务较复杂、内部控制健全和会计基础较好的单位。逆查法适用于规模较大、业务量繁多或内部控制制度较健全的单位。顺查法适用于规模较小、业务量较少或内部控制制度较差的单位。
6.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为 （ ）(B)
A. 资产负债表审计阶段
B. 详细审计阶段
C. 会计报表审计阶段
D. 现代审计阶段
解析：注册会计师审计按照发展的先后顺序，经历了以下四个阶段：详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段和现代审计阶段。
7.下列属于审查书面资料的方法为 （ ）(D)
A. 监督盘点
B. 观察法
C. 调节法
D. 分析法
解析：按审查书面资料的技术内容划分，可以分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。监督盘点、调节法、观察法主要用于证实客观事物的形态、性能、数量和价值，属于证实客观事物的方法。
8.以下属于会计师事务所泄密的是 （ ）(A)
A. 允许投资人查询被审计单位的档案
B. 办理了必要的手续后，允许法院依法查阅审计档案
C. 注册会计师协会依法进行质量检查而查阅被审计单位档案
D. 接受同业复核而查阅审计档案
解析：注册会计师在三种情况下可以披露客户的有关信息：(1)取得客户的授权。(2)根据法观要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为。(3)接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。
9.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是 （ ）(D)
A. 注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事
B. 注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干
C. 注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票
D. 注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳
解析：威胁独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等。本题选项D，是关联关系对独立性的威胁的第一种情形(与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。)
10.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当 （ ）(D)
A. 以或有收费形式收取审计费用
B. 对该报表发表非标准无保留意见
C. 出具无法表示意见的审计报告
D. 拒绝承接业务或解除业务约定
解析：会计师事务所采取的维护措施如果不能消除威胁独立性因素的影响或不能将其影响降低至可接受水平，应当拒绝承接业务或解除业务约定。
11.下列不属于注册会计师职业道德的基本原则的是 （ ）(D)
A. 职业行为
B. 专业胜任能力
C. 保密
D. 廉洁
解析： 注册会计师职业道德基本原则包括独立、客观、公正，专业胜任能力和应有关注，保密，职业行为，技术准则。
12.鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或某些特定角色的员工之间是直系亲属或近缘亲属关系，则应当采取防范措施维护独立性。以下不能维护独立性的是 （ ）(D)
A. 如果是直系亲属则应将该鉴证小组成员调离鉴证小组
B. 如果是直系亲属的鉴证小组成员不调离鉴证小组，则要求会计师事务所撤出该项鉴证业务
C. 制定政策和程序，使职员能够向会计师事务所内更高一级员工反映有关独立性的问题
D. 如果是近缘亲属则要求其书面承诺其独立性
解析：
13.下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是 （ ）(C)
A. 注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务
B. 某项目经理多年来负责ABC公司的审计工作，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度财务报表审计工作
C. 注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作
D. 后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的财务报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师
解析：
14.会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，下列陈述的原因中不正确的是 （ ）(B)
A. 广告可能导致同行之间的不正当竞争
B. 广告可以提高本会计师事务所的知名度
C. 广告可能损害专业服务的精神
D. 注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估
解析：会计师事务所和注册会计师不得刊登广告以招揽业务，主要有三条理由：第一，注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估。第二，广告可能威胁专业服务的精神。第三，广告可能导致同行之间的不正当竞争。
15.注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是 （ ）(C)
A. 承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务
B. 按服务成果的大小进行收费
C. 不以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业
D. 对自
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