全国自考经济类（审计学）模拟试卷14
单项选择题
1.20世纪初，审计对象由会计账目扩大到资产负债表，通过对数据的检查，判断企业信用状况；审计方法从详细审计初步转向抽样审计；审计报告使用人 （ ）。(A)
A. 从企业股东扩大到债权人
B. 社会公众
C. 企业债权人
D. 企业股东
解析：20世纪初，注册会计师审计进入了资产负债表审计阶段，这一阶段注册会计师审计的特点是：审计对象从会计账目扩大到资产负债表；审计的主要目标是通过对资产负债表数据的检查，判断企业信用状况；审计方法从详细审计初步转向抽样审计；审计报告使用人除企业股东外，扩大到债权人。
2.以下业务中是以历史财务报表作为直接鉴证对象的是 （ ）(C)
A. 代编财务报表
B. 对预测性财务信息进行审核
C. 审阅企业财务报表
D. 对财务信息执行商定程序
解析：代编财务报表属于非鉴证业务；预测性财务信息不是历史财务报表；对财务信息执行商定程序属于相关服务。
3.如果被审计单位财务报表中存在重大错报，则在下列情况中，审计人员很可能在诉讼中被判为重大过失的是 （ ）(D)
A. 审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见
B. 注册会计师基本上遵循了审计准则的相关要求
C. 注册会计师明知道存在重大错报但却作出虚假的陈述，出具无保留意见的审计报告
D. 注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报但却未发现
解析：选项AB通常认为其负有普通过失和无过失；选项C通常推定为欺诈。
4.下列各项属于审计实施阶段工作内容的是 （ ）(D)
A. 签订审计业务约定书
B. 对重要性标准进行初步评估
C. 初步分析审计风险
D. 控制测试
解析：
5.项目质量控制复核的时间是 （ ）(A)
A. 在出具报告前
B. 在审计工作底稿归档前
C. 与治理层沟通后
D. 与审计委员会沟通后
解析：
6.在下列情况中，注册会计师在披露客户的涉密信息的行为中，可能不恰当的是 （ ）(D)
A. 接受注册会计师协会的执业质量检查
B. 为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据
C. 向证券监管机构报告发现的违法行为
D. 向媒体披露涉密信息
解析：注册会计师在三种情况下可以披露客户的有关信息：(1)取得客户授权。(2)依据法规要求，为法律诉讼准备文件或提证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为。(3)接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。
7.注册会计师审计应收账款的目的，不包括下列哪项内容 （ ）(C)
A. 确定应收账款的存在性
B. 确定应收账款记录的完整性
C. 确定应收账款的回收期
D. 确定应收账款财务报表披露的恰当性
解析：
8.被审计单位将固定资产已作抵押，但未在财务报表附注中披露，则注册会计师认为主要是下列哪个认定存在问题 （ ）(A)
A. 完整性
B. 分类和可理解性
C. 准确性和计价
D. 存在
解析：抵押的固定资产属于所有权受到限制的资产，所以应当在报表附注中进行披露，如果没有披露会影响到完整性的认定。
9.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是 （ ）(D)
A. 从销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
B. 实地检查甲公司固定资产，以确定固定资产的所有权
C. 对已盘点的甲公司存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性
D. 复核甲公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
解析：选项A主要检查销售业务的真实性；选项B检查主要证实固定资产的存在，对证实所有权作用不大；选项C主要与存在和完整性相关。
10.内部控制的目标不包括 （ ）(D)
A. 财务报告的可靠性
B. 经营的效率和效果
C. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求
D. 审计风险处在低水平
解析：
11.注册会计师对重大错报风险的评估水平与所需审计证据数量的关系是 （ ）(A)
A. 呈同向变动关系
B. 呈反向变动关系
C. 呈同比例变动关系
D. 不存在关系
解析：如果注册会计师对重大错报风险的评估水平较高，说明会计数据出现错报的可能性很大，则需要较多的审计证据，以降低检查风险。
12.下列关于审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是 （ ）(D)
A. 审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量
B. 审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量
C. 错报风险越大，需要的审计证据可能越多
D. 审计证据的数量可以弥补质量上的不足
解析：尽管审计证据的充分性和适当性相关，但如果审计证据的质量存在缺陷，那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补质量上的缺陷。
13.下列审计证据中证明力最弱的是 （ ）(B)
A. 债务人询证函的回函
B. 被审计单位提供的领料单
C. 注册会计师监盘存货的监盘表
D. 银行对账单
解析：
14.注册会计师在对财务报表审计后出具的审计报告的标题统一为 （ ）(D)
A. 注册会计师审计报告
B. 财务报表审计报告
C. 注册会计师审阅报告
D. 审计报告
解析：
15.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法中，不正确的是 （ ）(D)
A. 通常与控制环境有关
B. 与财务报表整体存在广泛联系
C. 可能影响多项认定
D. 可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
解析：可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定是认定层次的重大错报风险，对于财务报表层次的重大错报风险往往难以界定在某类交易、账户余额、列报的具体认定。
16.在测试控制运行的有效性时，注册会计师不能从中获取关于控制是否有效运行的审计证据的是 （ ）(C)
A. 控制是否得到一贯执行
B. 控制由谁执行
C. 控制在不同期间的相同时点是如何运行的
D. 控制以何种方式运行
解析：
17.在确定函证对象时，下列项目中，通常情况下最应当纳入函证范围的是 （ ）(B)
A. 函证很可能无效的应收款项
B. 交易频繁但期末余额较小的应收款项
C. 执行其他审计程序可以确认的应收款项
D. 应纳入审计范围的子公司的应收款项
解析：交易频繁的客户容易发生债权债务关系，但同时期末余额较小甚至余额为零的应收款项需要函证，以避免异常情况发生。
18.注册会计师在查找已提前报废但尚未作出会计处理的固定资产时，以下审计程序中最
本文档预览：3500字符，共11773字符，源文件无水印，下载后包含无答案版和有答案版，查看完整word版点下载
