2016年10月全国自考经济类（审计学）真题试卷
单项选择题
1.注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是 （ ）(B)
A. 发生
B. 完整性
C. 权利和义务
D. 计价或分摊
解析：
2.下列不属于证实客观事物的方法是 （ ）(D)
A. 盘点法
B. 鉴定法
C. 观察法
D. 核对法
解析：目前，审计中常用的证实客观事物的方法有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。
3.下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是 （ ）(A)
A. 注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度
B. 内部审计是注册会计师审计的基础
C. 政府审计是独立性最强的一种审计
D. 财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的
解析：
4.了解被审计单位及其环境一般 （ ）(D)
A. 在承接客户和续约时进行
B. 在进行审计计划时进行
C. 在进行期中审计时进行
D. 贯穿于整个审计过程的始终
解析：了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。
5.下列注册会计师审计收费规范的是 （ ）(D)
A. 按利润总额的一定百分比收费
B. 按营业收入的一定百分比收费
C. 按上市成功与否收费
D. 按审计资源的投入确定收费
解析：在确定收费时，会计师事务所应当考虑四个因素，以客观反映为客户提供专业服务的价值：(1)专业服务所需的知识和技能。(2)所需专业人员的水平和经验。(3)每一专业人员提供服务所需的时间。(4)提供专业服务所需承担的责任。
6.会计师事务所不得为同一家上市公司同肘提供审计年报和 （ ）(A)
A. 代编财务报表
B. 纳税申报
C. 法律服务
D. IT系统服务
解析：会计师事务所不得为上市公司同时提供编制财务报表和审计服务。
7.资产类审计与负债类审计的最大区别是 （ ）(C)
A. 前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务
B. 前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款
C. 前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列
D. 前者与损益无关，后者与损益有关
解析：
8.鉴证业务常见的保证方式是 （ ）(A)
A. 合理保证与有限保证
B. 有限保证与无限保证
C. 绝对保证与相对保证
D. 可以保证与无法保证
解析：注册会计师应当以书面形式提出鉴证报告，在鉴证报告中应当清楚地表达其鉴证结论，对鉴证对象信息是否不存在重大错报提高一定程度的保证。常见的保证程度有合理保证与有限保证。
9.对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其 （ ）(A)
A. 完整性
B. 存在
C. 分类
D. 权利和义务
解析：作为负债项目，应付账款完整性的审计是重点。
10.下列属于注册会计师法律责任的起因是 （ ）(A)
A. 违约、过失、欺诈
B. 错误、舞弊和违反法规的行为
C. 经营失败
D. 过失、经营失败、错误
解析：导致注册会计师承担法律责任的根本原因是注册会计师自身的违约、过失与欺诈行为。
11.会计师事务所实施的监控时间为 （ ）(C)
A. 出具审计报告前
B. 出具审计报告时
C. 出具审计报告后
D. 出具审计报告前后
解析：
12.注册会计师应汇总错报不包括 （ ）(A)
A. 已调整错报
B. 推断误差
C. 涉及主观决策的错报
D. 对事实的错报
解析：
13.审计人员从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，这是为了测试盘点记录的 （ ）(A)
A. 存在
B. 完整性
C. 分类
D. 计价
解析：
14.确定重要性的审计阶段为 （ ）(B)
A. 接受业务委托
B. 计划审计工作
C. 实施风险评估程序
D. 实施进一步审计程序
解析：在计划审计工作时，注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因，并应当在了解被审计单位及其环境的基础上，确定一个可接受的重要性水平，即首先为财务报表层次确定重要性水平，以发现在金额上重大的错报。
15.在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是 （ ）(C)
A. 从尚未记录的项目到财务报表
B. 从支持性证据到会计记录
C. 从会计记录到支持性证据
D. 从财务报表到尚未记录的项目
解析：
16.下列被称为审计证据载体，注册会计师用于记录所制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论是 （ ）(C)
A. 会计记录
B. 审计计划
C. 审计工作底稿
D. 审计业务约定书
解析：审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中获取的资料，形成的审计工作记录。
17.下列属于外部审计证据的是 （ ）(A)
A. 购货发票
B. 销售发票
C. 领料单
D. 银行存款余额调节表
解析：外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士编制的书面证据，包括银行对账单、购货发票、有关的契约、合同等。
18.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是 （ ）(B)
A. 被审计单位编制的成本分配计算表
B. 被审计单位提供的银行对账单
C. 被审计单位连续编号的采购订单
D. 被审计单位管理层提供的声明书
解析：
19.在审计报告中，应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；提及财务报表附注；指明财务报表的日期和涵盖的期间的段落是 （ ）(C)
A. 管理层对财务报表的责任段
B. 注册会计师的责任段
C. 引言段
D. 审计意见段
解析：
20.业绩评价属于内部控制要素中的 （ ）(D)
A. 控制环境
B. 风险评估过程
C. 信息系统与沟通
D. 控制活动
解析：控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。
多项选择题
21.．下列事
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