基金从业资格（证券投资基金基础知识）模拟试卷18
单项选择题
1.下列财务报表中，企业的“第一会计报表”是( )。(A)
A. 资产负债表
B. 利润表
C. 现金流量表
D. 所有者权益变动表
解析：本题旨在考查考生对三种财务报表的了解程度。其中，资产负债表是反映企业在某一特定时点财务状况的财务报表，称为企业的“第一会计报表”。故本题正确答案为A。
2.下列财务报表中，不是以权责发生制为基础编制的是( )。(D)
A. 资产负债表
B. 利润表
C. 损益表
D. 现金流量表
解析：本题旨在考查财务报表的编制基础。资产负债表和利润表(又称损益表)均以权责发生制为基础编制。现金流量表是反映企业在特定会计期间现金和现金等价物流人和流出增减变动情况的财务报表，亦称“财务状况变动表”。从现金流量表的定义可以看出，该表是根据收付实现制(实际现金的流入与流出)为基础编制的。故本题正确答案为D。
3.下列各项财务报表分析的内容中，股份制企业股权投资者最为关心的是( )。(C)
A. 偿债能力分析
B. 营运能力分析
C. 盈利能力分析
D. 发展能力分析
解析：本题旨在考查各种类型的财务报表使用者进行财务报表分析的目的。股权投资者进行财务分析的主要目的是分析企业的盈利能力和风险状况．并以此为依据评估其自身所持有的股票的价值与企业价值，从而做出客观有效的经济决策。股权投资者进行财务报表分析的目的是了解其自身所能获取的利润，故对股利支付率、市盈率和市净率等评价标准较为关注，因而股份制企业股权投资者最为关心的是盈利能力分析。故本题正确答案为C。
4.下列关于资金时间价值说法正确的是( )。(C)
A. 处于不同时期的相同数量金额的两笔货币的实际价值是相等的
B. 同等金额的货币其现在的价值要小于其未来的价值
C. 货币的时间价值原理正确地揭示了在不同时点上资金之间的正确换算关系
D. 货币在生产经营过程之外同样能够产生时间价值
解析：本题旨在考查资金时间价值的概念、内容及其理解。货币的时间价值是指货币随着时间的推移而发生的增值，是货币经过一定时间的投资与再投资所增加的价值，也可以理解为货币在周转使用过程中由于时间因素而形成的差额价值。货币具有时间价值，这说明处于不同时期的相同数量金额的两笔货币的实际价值是不相等的。一般来说，人们当前所持有的一定数量的货币比未来获得的等量货币具有更高的价值，即同等金额的货币其现在的价值要大于其未来的价值。货币的时间价值原理正确地揭示了在不同时点上资金之间的正确换算关系，是财务决策的基本依据。一般而言，只
5.假设3年期即期利率(年利率)为10％，当前1年期即期利率为5％，1年后的1年期利率(第二年的远期利率)为11％，那么两年后的1年期利率(第三年的远期利率)为( )。(D)
A. 11．2％
B. 12．2％
C. 13．2％
D. 14．2％
解析：本题旨在考查即期利率与远期利率之间的关系以及计算远期利率的公式。如果用fn代表第i年的远期利率，用ri代表i年期的即期利率，则n年期的即期利率和各年度的远期利率之间存在如下关系：
(1+rn)n=(1+r(n-1))(n-1)(1+fn)=(1+r1)
6.单利和复利的区别在于( )。(C)
A. 单利属于名义利率，而复利则为实际利率
B. 用单利计算的货币收入没有现值和终值之分，而复利就有现值和终值之分
C. 单利仅在原有本金上计算利息，而复利是对本金及其产生的利息一并计算
D. 单利的计息期总是一年，而复利则有可能为季度、月或日
解析：单利是指在计算利息额时，仅仅根据本金计算利息，而不将原本的利息额加入本金进行重复计算的利息计算方法。在单利法下，只有本金在计息周期中才能够获得利息，其余当期所生利息均不能够在下一期加入本金重复计算利息。
单利利息的计算公式为：
I=PV×i×t
单利终值的计算公式为：
FV=PV×(1+i×t)
单利现值的计算公式为：
7.某企业拟进行一项存在一定风险的完整工业项目投资，有甲、乙两个方案可供选择：已知甲方案净现值的期望值为1 000万元，标准离差为300万元；乙方案净现值的期望值为1 200万元，标准离差为330万元。下列说法正确的是( )。(A)
A. 甲方案风险大于乙方案
B. 甲方案风险小于乙方案
C. 甲方案风险等于乙方案
D. 两者不能比较
解析：本题旨在考查标准离差率的含义及应用。因为甲乙两个方案的期望值不同，所以不能根据标准离差来比较风险大小，而是应该选择标准离差率比较风险大小。
8.在期望值相同的情况下，下列说法中正确的是( )。(A)
A. 标准差越大，风险越大
B. 方差越大，风险越小
C. 标准离差率的大小与期望值是否相同无关
D. 期望值不同时，标准离差率越大，风险越小
解析：本题旨在考查衡量风险的各类指标判定风险大小的标准。在其他条件不变时，方差、标准差与风险成正相关。方差越大，标准差越大，风险越大；方差越小，标准差越小，风险越小。标准离差率的大小与期望值是否相同有关。当期望值不同时，标准离差率越大，风险越大；标准离差率越小，风险越小。选项B、C、D表述错误。故本题正确答案为A。
9.下列关于可转换债券说法正确的是( )。(A)
A. 可转换债券包含了普通债券的特征、权益特征与相应于标的股票的衍生特征
B. 可转换债券是一种较高债息收益和转股权组合的证券
C. 可转换债券是一种较低债息成本和提前赎回权组合的证券
D. 可转换债券有三重选择权
解析：本题旨在考查可转换债券的内涵。可转换债券是一种混合债券，既包含了普通债券的特征，又包含了权益特征与相应于标的股票的衍生特征。选项A表述正确。故本题正确答案为A。
10.下列不属于权证要素的是( )。(D)
A. 权证类别
B. 标的资产
C. 存续时间
D. 行权地点
解析：本题旨在考查权证的要素。权证的基本要素包括权证类别、标的资产、存续时间、行权价格、行权结算方式和行权比例等。行权时间不属于权证要素。故本题正确答案为D。
11.下列不属于基本分析或基本面分析的是( )。(B)
A. 宏观经济和证券市场运行状况
B. 国际外汇市场发展状况
C. 公司经营状况
D. 行业前景
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