税务硕士MT税务专业基础（税务行政法制）模拟试卷2
单项选择题
1.根据行政诉讼法律制度的规定，下列行为中，不属于税务行政诉讼受案范围的是( )。(C)
A. 税务机关不予减税、免税、退税或者不予抵扣税款
B. 税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可决定及有关档案材料
C. 上级税务机关对下级税务机关执行税收政策的请示作出答复
D. 税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可监督检查记录
解析：税务行政诉讼受案范围：①税务机关作出的征税行为：a．征收税款、加收滞纳金；b．扣缴义务人、受税务机关委托的单位作出代扣代缴、代收代缴行为及代征行为；②税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或者纳税担保行为；③税务机关作出的行政处罚行为：a．罚款；b．没收违法所得；c．停止出口退税权；d．收缴发票和暂停供应发票；④税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为；⑤税务机关作出的税收保全措施：a．书面通知银行或者其他金融机构冻结存款；b．扣押、查封商品、货物或者其他财产；⑥税务机关作出的税收强制执行措施：a．书面通知银行或者其他金融机构扣缴税款；b．拍卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产抵缴税款。C项，对公民、法人或其他组织权利义务产生实际影响，不属于行政诉讼受理案件。
2.扣缴义务人A公司以拒绝向税务机关提供有关资料的方式，阻挠税务机关进行税务检查，当地税务机关对该公司的行为进行了调查，认为该公司的违法行为成立，向A公司送达了《税务行政处罚告知书》，告知其当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知其有要求举行听证的权利。根据相关规定，下列说法正确的是( )。(C)
A. A公司应当在被告知听证权之日起5日内提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利
B. 税务机关在收到A公司的听证要求后30日内举行听证
C. 对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立，当事人放弃听证或者被正当取消听证权利的除外
D. 税务机关应当在举行听证的5日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人
解析：当事人对税务机关作出的行政处罚不服的，在被告知听证权之日起3日内有权提出听证要求。逾期不提出的，视为放弃听证权利。当事人要求听证符合条件的，税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证。税务机关应当在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。
3.某企业假报出口，骗取国家出口退税1万元，被税务机关处以2万元的罚款，并且依法查封了该企业的一批产品，下列说法错误的是( )。(B)
A. 对于罚款的行政处罚，该厂可以申请税务行政处罚听证
B. 对于税务机关作出的查封行为，该厂可以申请税务行政处罚听证
C. 在本案中，税务机关向当事人送达的《税务行政处罚事项告知书》中应当告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利
D. 税务机关在作出的2万元的罚款的行政处罚决定之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》
解析：税务机关对法人或者其他组织作出10000元以上(含本数)罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。因此，税务行政处罚听证程序适用范围一般限于较大数额的罚款案件。此外，根据《行政处罚法》和《行政许可法》有关规定，当事入对税务机关作出的吊销税务行政许可证件的行为不服，在被告知听证权之日起3日内也有权提出听证要求。
4.下列不构成逃避追缴欠税罪应当同时具备的条件的是( )。(C)
A. 有欠税的事实存在
B. 税务机关无法追缴的欠税数额达到1万元以上
C. 欠税的数额占应缴税数额的10％以上且超过1万元
D. 行为人为了不缴纳欠缴的税款，实施了转移或隐匿财产的行为
解析：构成逃避追缴欠税罪应当同时具备的四个条件：①有欠税的事实存在，即行为人没有按照规定的期限纳税，这是构成逃避追缴欠税罪的前提；②行为人为了不缴纳欠缴的税款，实施了转移或隐匿财产的行为；③由于行为人转移或隐匿财产，致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款；④税务机关无法追缴的欠税数额达到1万元以上。
5.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人( )。(B)
A. 以偷税论罪
B. 处应扣未扣、应收未收税款50％以上3倍以下的罚款
C. 处应扣未扣、应收未收税款50％以上5倍以下的罚款
D. 处应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下的罚款
解析：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50％以上3倍以下的罚款。
6.纳税义务人对税务机关作出的加收滞纳金的行为不服，以下说法正确的是( )。(C)
A. 相对人可直接向人民法院提起行政诉讼
B. 相对人必须先申请行政复议，对复议不服的，才可以向法院提起民事诉讼
C. 相对人必须先申请行政复议，对复议不服的，才可以向法院提起行政诉讼
D. 相对人可直接向人民法院提起民事诉讼
解析：加收滞纳金的行为是征税行为，属于税务复议前置的范围，相对人对税务机关作出的加收滞纳金的行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，才能提起行政诉讼。
7.处罚公开、公正、过罚相当原则中的“过罚相当”是指( )。(A)
A. 行政处罚必须以事实为依据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当
B. 行政处罚法要求对违法行为给予行政处罚的规定必须公布，未经公布的，不得作为行政处罚的依据
C. 行政处罚法要求对违法行为实施处罚的程序必须公开
D. 对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚
解析：过罚相当，要求立法所设定的违法行为与行政处罚相适应，作出行政处罚必须以事实为根据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当，处罚轻重适度。BC两项是“公开”的含义；D项，一事不二罚原则的内容。
8.根据相关法律的规定，下列有关税务行政处罚听证程序的叙述中错误的是( )。(B)
A. 当事人或其代理人应当按照税务机关的通知参加听证，无正当
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