税务硕士MT税务专业基础（税务行政法制）模拟试卷1
单项选择题
1.对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，( )。[中央财经大学2012研](C)
A. 并处2000元以上10000元以下的罚款
B. 逾期不改的，处2000元以上10000元以下的罚款
C. 并处50000元以下的罚款
D. 逾期不改的，处50000元以下的罚款
解析：我国《税收征管法》第六十四条规定：“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。”
2.2011年12月1日，甲税务机关对乙企业作出了某征税决定，乙企业不服，向上级税务机关申请行政复议。根据行政诉讼法律制度的规定，下列说法正确的是( )。(D)
A. 乙企业可以不经复议，直接向人民法院提起行政诉讼
B. 复议不影响诉讼，复议期间，乙企业仍可以向人民法院提起行政诉讼
C. 如果乙企业在复议期间，经复议机构准许撤回复议的，可以转而向人民法院提起诉讼
D. 如果上级税务机关逾期不作出复议决定，乙企业可以自复议期满之日起15日内向人民法院起诉
解析：A项，对税务机关的征税决定不服的，适用复议前置制度，乙企业应当先申请行政复议；B项，当事人在复议期限内不得起诉；C项，适用复议前置制度的案件，如果当事人撤回复议，行政复议机构准许，行政复议终止，当事人不得向人民法院起诉。
3.根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施( )的行政处罚。(D)
A. 责令改正税收违法行为
B. 责令停产停业
C. 责令限期进行纳税调整
D. 停止办理出口退税
解析：税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税以及吊销税务行政许可证件四种。
4.偷税罪是偷税情节严重的行为。下列关于犯偷税罪应承担的法律责任的说法，不正确的是( )。(B)
A. 偷税数额占应缴税额的10％以上不满30％，且偷税数额在1万元以上不满10万元，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处以偷税数额1倍以上5倍以下罚金
B. 偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金
C. 偷税数额占应缴税额的30％以上且超过10万元，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金
D. 单位犯偷税罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照自然人犯偷税罪处罚
解析：偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处以偷税数额1倍以上5倍以下罚金。
5.根据《行政复议法实施条例》和《税务行政复议规则》，在复议机关作出复议决定前，申请人与被申请人可以自愿达成和解，税务行政复议机关也可以调解。但这种和解与调解程序不适用于( )的税务行政复议案件。(A)
A. 确定适用税率
B. 核定税额
C. 确定应税所得率
D. 行政赔偿
解析：对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：①行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；②行政赔偿；③行政奖励；④存在其他合理性问题的具体行政行为。
6.根据我国《行政复议法》规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在( )内进行审查。(A)
A. 5日
B. 7日
C. 10日
D. 15日
解析：根据我国《行政复议法》规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，对不符合本办法规定的行政复议申请，决定不予受理，发出不予受理决定书，告知申请人。
7.下列关于税务行政复议听证的说法正确的是( )。(B)
A. 除涉及国家秘密、商业秘密的案件外，听证都应当公开举行
B. 行政复议听证人员不得少于2人
C. 行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据
D. 申请人、被申请人和第三人都应当参加听证，否则听证不得举行
解析：A项，涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证；C项，行政复议听证笔录是作出行政复议决定的证据之一；D项，第三人不参加听证，不影响听证的举行。
8.根据《税务行政复议规则》的规定，下列情形中，税务行政复议机关不可以进行调解的是( )。(D)
A. 张某对税务机关作出的1000元罚款的决定不服申请复议
B. 飞华公司对税务机关所确定的应税所得率不服申请复议
C. 荣轩公司对税务机关所确定的核定税额不服申请复议
D. 浩佳公司对税务机关所确定的税率及税额不服申请复议
解析：税务行政复议机关可以调解：①行使自由裁量权作出的税务具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；②行政赔偿；③行政奖励；④存在其他合理性问题的具体行政行为。
9.纳税人甲2019年度进行两次虚假税务申报，少缴税款共4万元，占应纳税额的8％，均受到行政处罚。2020年上半年公司应纳税40万，甲又通过虚假申报少缴税款2万元。税务机关追缴时，甲带领全体员工暴力抗拒追缴，使税务机关无法追缴，该三次逃避缴纳税款行为被立案侦查并移送起诉。对于甲的逃避缴纳税款行为，下列说法正确的有( )。(A)
A. 甲的逃避缴纳税款数额2万，不足应纳税额的10％，不构成逃税罪
B. 税务机关应当追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以5万以上50万以下的罚款
C. 对于甲的逃避缴纳税款行为税务机关不再给予行政处罚，直接移送司法机关处理
D. 对甲应处3年以上7年以下有期徒刑，并处16万以上40万以下罚金
E. 对甲应处3年以下有期徒刑或者拘役，并处6万以上30万以下罚金
解析：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10％以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。题中，甲某行为不构成逃税罪。
10.单位犯虚开增值税专用发票罪，虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员处( )。(C
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