税务硕士MT税务专业基础（税收征管制度）模拟试卷2
单项选择题
1.对纳税人因偷税而少缴的税款，税务机关有权在( )内追征。[武汉大学2013、2012研](B)
A. 2年
B. 无限期
C. 10年
解析：对于纳税人、扣缴义务人和其他当事人偷税、抗税和骗取税款的，应无限期追征。
2.纳税人下列( )税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。[厦门大学2011研](C)
A. 未在规定期限内申请办理税务登记
B. 毁损税务登记证件
C. 不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改
D. 未按规定使用税务登记
解析：纳税人有不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
3.下列各项中，不适用《税收征收管理法》的是( )。(B)
A. 城市维护建设税
B. 海关代征的增值税
C. 消费税
D. 房产税
解析：税收征管法的适用范围是税务机关征收的各种税收的征收管理。B项，由财政部门征收或由海关代征的税种，不属于《征管法》的适用范围。
4.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起________内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发________。( )(D)
A. 15日，临时税务登记证
B. 15日，临时税务登记证及副本
C. 30日，临时税务登记证
D. 30日，临时税务登记证及副本
解析：从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
5.如果纳税人不能提供纳税担保，经( )批准，税务机关可以采取税收保全措施。(C)
A. 国家税务总局局长
B. 省级、自治区、直辖市税务局局长
C. 县以上税务局(分局)局长
D. 税务所所长
解析：税收保全措施应由县以上税务局(分局)局长批准。
6.根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制执行的说法错误的是( )。(C)
A. 当事人收到催告书后有权陈述和申辩
B. 当事人提出的事实、理由或者证据成立的，行政机关应当采纳
C. 经催告当事人逾期不履行行政决定，行政机关即可作出强制执行决定
D. 在催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，行政机关可以作出立即强制执行决定
解析：C项，经催告，当事人逾期仍不履行行政决定，且无正当理由的，行政机关可以作出强制执行决定。
多项选择题
7.《税收征管法》规定，纳税人纳税申报的形式有( )。[中央财经大学2013研](A,B,D)
A. 数据电文
B. 直接申报
C. 间接申报
D. 邮寄申报
解析：纳税人纳税申报的形式有：①直接申报(上门申报)；②邮寄申报；③数据电文申报；④委托代理申报。
8.增值税专用发票检查方法包括( )。[武汉大学2013研](A,B,C,D)
A. 鉴别真伪
B. 逻辑审核
C. 就地调查
D. 交叉传递
E. 对照检查法
解析：增值税专用发票检查的一般方法：①鉴别真伪；②逻辑审核；③就地调查；④交叉传递；⑤双重稽核。E项，对照检查法属于发票的检查方法，但不是增值税专用发票的检查方法。
9.下列关于税收征管和税收筹划的表述中，正确的有( )。[中央财经大学2011年复试](A,B,C,D)
A. 节税属于合法行为
B. 逃税属于违法行为
C. 偷税属于违法行为
D. 避税属于非违法行为
E. 欠税属于税收筹划的范围
解析：欠税属于违法行为，而税收筹划属于合法行为。
10.税收立法管理的主要是( )(B,D)
A. 确定税收立法权
B. 确定税收立法机构
C. 制定税收立法的原则
D. 严格税收立法程序
E. 税收立法的公布
解析：税收立法主要包括税收立法体制和税收立法程序两大方面：①税收立法体制主要是指中央立法机关与行政机关之间以及中央国家机关与地方国家机关之间有关税收立法权划分的一系列制度的总称；②税收立法程序是指国家立法机关或其授权机关在制定、修改和废止税收法律规范的活动中应该履行的步骤和方法。税收立法程序由法律规定。税法的制定和修改必须依法定程序进行，才具有法律效力。与此相对应，税收立法管理的主要是确定税收立法机构、严格税收立法程序。
11.纳税人应办理变更税务登记的情形有( )。(A,B,D)
A. 纳税人改变名称
B. 纳税人改变隶属关系
C. 纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的
D. 纳税人银行账号改变
解析：C项，纳税人应在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地主管税务登记机关申报办理税务登记。
12.下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。(A,C,D)
A. 虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的纳税人
B. 虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人
C. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人
D. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的纳税人
解析：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；③擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的；④虽设置账簿、但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残
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