个人所得税法练习试卷1
单项选择题
1.日本人桥本受雇于青岛某企业，于2002年8月至2003年11月在青岛居住，且有住所。在此期间，桥本的下列哪些收入应向我国税务机关纳税?(ABCD)
A. 青岛某企业向其支付的月薪9000元人民币
B. 从济南某高校取得的讲学报酬2000元人民币
C. 将其在日本的住房出租取得的房租收入8万日元
D. 日本某出版社向其支付的稿酬30万日元
解析：根据《个人所得税法》第1条的规定，桥本在中国境内有住所，其所得不管来自中国境外或者境内，只要到达起征点，都得缴纳个人所得税。所以答案为ABCD。
2.依照我国现行法律，下列个人所得，哪些需要缴纳个人所得税?(BCD)
A. 甲因购买国库券而获3000元利息
B. 乙因存在国有商业银行存款获得利息1880元
C. 丙因居间介绍一个项目偶得10000元
D. 丁因为某公司股东，年终分红20000元
解析：根据《个人所得税法》第2条的规定，利息、红利和偶然所得都应缴纳个人所得税，所以BCD三项为正确选项。根据《个人所得税法》第4条的规定，国库券利息属于免征对象，所以A项甲因购买国库券而获3000元利息不需要缴纳个人所得税。故答案为BCD。
3.根据我国《个人所得税法》的规定，对下列哪一项所得可以实行加成征收?(C)
A. 特许权使用费所得
B. 工资、薪金所得
C. 劳务报酬所得
D. 因福利彩票中奖所得
解析：根据《个人所得税法》第3条的规定可知，只有劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。故答案为C。
4.某民警在一次执行公务中牺牲，被公安部授予“一级英模”称号，并奖励奖金1万元，奖金由该民警家属代领，伺时其家属还收到全国各地捐款共达10万元。对该民警家属的11万元所得应否纳税存在下列几种意见，请问哪一种是正确的?(D)
A. 对11万元全额征收个人所得税
B. 对11万元全部免纳个人所得税
C. 对1万元的奖金免纳个人所得税，对10万元的受赠金可减纳个人所得税
D. 对11万元减纳个人所得税
解析：本题考查个人所得税的减免。根据《个人所得税法》第5条第1项的规定，残疾、孤老人员和烈属的所得属于减征项目。各地捐款10万元毫无疑问地属于烈士的家属所得，经批准可以减征个人所得税。比较难以认定的是公安部奖励的奖金1万元，应该属于奖金还是家属所得，会引起争议。笔者认为，1万元的实际受益人是烈属，并且是由烈属取走，所以应该按照烈属所得来对待。所以，这11万元都属于可以减征的项目。故答案为D。
5.根据《个人所得税法》的规定，下列哪些个人所得可以免征个人所得税?(AC)
A. 甲因生活贫困获得救济金1000元
B. 乙因坚持植树造林被某县政府授予“造林英雄”称号并获得奖金5000元
C. 丙因长期野外工作获得了国家同意发给的野外工作津贴2000元
D. 丁因自小残疾，在别人的帮助下开了一个商店，每月的收入1500元
解析：根据《个人所得税法》第4条的规定可知，AC两项中所表述的个人所得是法定的免征对象，而B项不符合第4条第1项的规定，不是由省部级以上单位颁发的奖金，应当缴纳个人所得税，所以B项错误。D项根据《个人所得税法》第5条的规定属于可以减征的个人所得，也不是正确选项。答案为AC。
6.根据法律规定，下列何种收入应免纳个人所得税?(ACD)
A. 王某退休后所得工资收入
B. 刘某进行法律咨询而获500元劳务报酬
C. 李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给15000元奖金
D. 黄某购买国库券而获得的2000元利息
解析：根据《个人所得税法》第4条的规定，ACD选项符合法律规定。而根据第2条的规定可知，B为劳务报酬，应纳个人所得税。故本题答案为ACD。
7.下列属于免征个人所得税情形的是：(ACD)
A. 王某因重大发明所获国际组织颁发的科学技术方面的巨额奖金
B. 国债和国家发行的金融债券利息以及居民储蓄存款利息
C. 市政府原工作人员张某的退休工资
D. 李某家不幸发生火灾，李某从保险公司获得家庭财产保险赔款6万元
解析：依据《个人所得税法》第4条的规定可知，ACD三项情形下均免征个人所得税。注意B项，对国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。国家对居民储蓄存款所得利息征收个人所得税，故B项错误。故本题答案为ACD。
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